02.04.2018
Можно применить вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС), если он предъявлен по операциям, освобожденным от налога.
Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету по счету-фактуре, полученному от контрагента, несмотря на то, что операция не облагается налогом по ст. 149 Налогового Кодекса (НК РФ).
05.04.2018
Министерство финансов РФ (Минфин) разъяснило, что индексация взысканных судом сумм облагается налогом на доходы с физических лиц (НДФЛ), если этот долг не освобождается от налогообложения. И наоборот: если сам долг освобожден от налогообложения, то и с индексации платить НДФЛ не нужно.
10.04.2018
На выплаты гендиректору, который является и единственным учредителем, начисляют страховые взносы.
Организация должна перечислить взносы с зарплаты гендиректора. Не важно, что он же является единственным учредителем.
11.04.2018
Минфин подсказал, как оплатить проезд в отпуск члена семьи северянина и не заплатить страховые взносы. Организациям, которые находятся на Крайнем Севере и в приравненных к ним местностях, стоимость билетов лучше перечислять напрямую их продавцу. Тогда получится сэкономить на взносах. Если же работник, собравшийся в отпуск, сам купит билеты для членов своей семьи, то на компенсацию его затрат начислить взносы придется.
12.04.2018
Дополнительная компенсация за досрочное увольнение при сокращении не облагается НДФЛ.
Организация, которая перечисляет работнику дополнительную компенсацию за досрочное увольнение из-за сокращения численности работников или ликвидации юрлица, не должна начислять на выплату НДФЛ. Ее не нужно складывать с другими выплатами, которые полагаются сотрудникам, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (трехкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера - шестикратный).
13.04.2018
Родители работают вместе. Каков необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка. Организации, в которых работают сразу мама и папа новорожденного, могут быть спокойны. Даже если работодатель выплатит матпомощь по 50000 рублей каждому родителю, то не нужно будет начислять ни НДФЛ, ни взносы. В таком случае необлагаемый лимит составит 100000 рублей на семью с прибавлением.
18.04.2018
Продажа взаимозависимому контрагенту товара по заниженной цене не всегда влечет доначисление налогов.
Верховный суд указал на то, что налоговики не вправе проверять цены в сделках при камеральных и выездных проверках, это может делать лишь ФНС в контролируемых сделках, а также указали на то, что только многократное отклонение цены от рыночного уровня можно рассматривать как один из признаков необоснованной налоговой выгоды.
В деле, которое рассмотрел Верховный суд (ВС РФ), контролеры посчитали, что справились со своей задачей. По их мнению, предприниматель продавал товар организации, в которой был сам директором; цена была ниже, чем для других контрагентов. Она отклонялась на 11 - 52% по сравнению с другими сделками.
ВС РФ решил иначе, контролеры не смогли доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Отклонение цен не было многократным.
20.04.2018
Можно переносить вычет НДС, предъявленный при капстроительстве и строительно-монтажных работах.
Налогоплательщики, у которых идет стройка, могут быть спокойны. НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг.
23.04.2018
Оплачиваете работникам путевки в санаторий, перечислите страховые взносы.
Организации, которые покупают работникам санаторно-курортные путевки и оплачивают проезд к месту лечения и обратно, должны начислить взносы. Неважно, что часть затрат на покупку оплачиваются за счет ФСС. Логика Минфина проста: таких выплат нет в перечне исключений.
24.04.2018
НДС и экспорт: стало ясно, что относится к сырьевым товарам.
Правительство опубликовало перечень кодов сырьевых товаров.
25.04.2018
Оштрафовать за неуплату взносов по итогам отчетного периода нельзя.
Верховный суд защитил организацию от проверяющих, которые решили оштрафовать ее за неуплату страховых взносов, не дожидаясь окончания года. ВС РФ признал, что делать этого нельзя. Он приравнял страховые взносы, которые перечисляют в течение отчетных периодов, к авансовым платежам. За невнесение последних штрафовать нельзя. Привлечь к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
26.04.2018
С 2019 года организации смогут учитывать расходы на отдых работников и их семей в России. Признавать можно будет затраты на путевки, которые организации приобретут, начиная с 1 января 2019 года.
Затраты на какие услуги можно будет учесть.
Работодатели смогут включать в расходы на оплату труда затраты на следующие услуги:
- перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно. В договоре можно предусмотреть другой маршрут перевозки;
- проживание туриста;
- питание туриста - только если оно включено в стоимость проживания;
- санаторно-курортное обслуживание;
- проведение экскурсий.
Учесть можно будет только расходы на путевки, которые приобретены по договору с туроператором или турагентом.
Для кого разрешено покупать путевки.
Путевки можно будет приобрести для работников, их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно).
Учет затрат на путевки ограничен.
Затраты нужно будет нормировать. Лимит составляет не более 50000 рублей в год на каждого работника или члена семьи. При этом общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медстрахование для работников и оплату медуслуг для них не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.
- Обзор судебной практики Верховного Суда РФ (ВС РФ) №1 (2018) (утв. Президиумом ВС РФ 28.03.2018)
- Письмо Минфина России от 22.03.2018 №03-04-05/18136
- Письмо Минфина России от 16.03.2018 №03-01-11/16634
- Письмо Минфина России от 19.03.2018 №03-15-06/16814
- Письмо Минфина России от 20.03.2018 №03-15-06/17473
- Письмо Минфина России от 21.03.2018 №03-04-06/17568
- Определение ВС РФ от 29.03.2018 №303-КГ17-19327
- Письмо ФНС России от 11.04.2018 №СД-4-3/6893@
- Письмо Минфина России от 12.04.2018 №03-15-06/24316
- Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 №466 (вступает в силу 1 июля 2018 года)
- Определение ВС РФ от 18.04.2018 №305-КГ17-20241 по делу №А41-306/2017
- Федеральный закон от 23.04.2018 №113-ФЗ (действует с 1 января 2019 года)
