Чем меньше бизнес, тем существеннее для его владельца любая трата, в том числе нагрузка от необходимости уплачивать налоги и взносы. Чтобы помочь бизнесу, которому и так сложно при нестабильной экономической ситуации, а также стимулировать развитие особо важных отраслей, государство принимает соответствующие меры.
Оптимизация режима налогообложения
Предпринимателям доступны все существующие форматы налогообложения. Наступление нового календарного года, когда появляется возможность сменить применяемый режим – идеальное время для проверки минимальности налоговой нагрузки. Полезно просчитать потенциальную сумму налогов на каждой и выбрать оптимальную систему для конкретного бизнеса в текущий момент развития.
На 2024 год актуальны:
-
ОСНО – основной режим с самой высокой налоговой нагрузкой и без ограничений на род деятельности, доход, количество наемных сотрудников. Больше подходит предпринимателям, работающим с крупными контрагентами, применяющими этот же режим. ИП должны заплатить НДС – 0%, 10% или 20%, НДФЛ 13%, 15%, а также страховые взносы за себя – 49500 + 1% с дохода более 300 тысяч рублей, за сотрудников 30%, налоги на прибыль 20% и имущество 0,1-2%.
-
УСН – упрощенная система для предпринимателей, с доходом не более 265,8 миллионов рублей и штатом до 130 человек, ведущих деятельность, не перечисленную ст. 346.12 НК РФ. Уплачивают 1-8% с доходов или 5-20% с разницы между доходами и расходами, НДФЛ за себя и наемных работников, взносы на страхование. Ставка налога зависит от региона и суммы дохода.
-
ПСН – покупка патента, являющаяся уплатой налога за ведение деятельности, указанной ст. 346.43 НК РФ, в размере 6% от предполагаемого дохода. Доступна предпринимателям с доходом менее 60 миллионов рублей по всем патентам и от работы на УСН при сочетании, со штатом до 15 человек. Работать можно только в регионе, где взят патент, так как его стоимость также привязана к локации. НДФЛ и взносы за себя и нанятых работников ИП уплачивает в обычном режиме.
-
АУСН – экспериментальный режим, действующий в нескольких регионах для предпринимателей со штатом до 5 человек, доходом менее 60 миллионов рублей, видом деятельности, не попавшем в ст. 3 Закона №17-ФЗ от 25.02.2022. Налоговая сама высчитывает, списывает со счета 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, налоги и взносы за сотрудников и предпринимателя.
-
НПД – для предпринимателей, не являющихся работодателями, с годовым доходом до 2,4 миллионов рублей, ведущих деятельность, не запрещенную ст. 4 Закона №422-ФЗ. Уплачивают 4% от оплат физлица, 6% от оплат юрлица. Взносы и НДФЛ платить не надо.
-
ЕСХН – для работающих в сфере сельского хозяйства предпринимателей, чья деятельность не противоречит ст. 346.2 НК РФ. Ставка ЕСХН с разницы между доходами и расходами 0-6% в зависимости от локации. За сотрудников уплачивают НДФЛ и взносы в обычном режиме. Уплата ЕСХН заменяет налог на имущество, НДФЛ за себя, и практически весь НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Расчеты следует доверить опытному бухгалтеру, специализированной компании или приглашенному эксперту, так как важно учесть все актуальные для отрасли или региона ставки, область деятельности, статус работников, другие нюансы.
Использование налоговых каникул
Для предпринимателей, работающих на самых распространенных режимах – ПСН или УСН, введена до конца 2024 года возможность взять налоговые каникулы на два налоговых периода – 1-24 месяцев или год соответственно. На каникулярный срок ставка применяемого налогообложения снижается до 0%.
Чтобы получить право использовать налоговые каникулы, предприниматель должен соответствовать критериям:
-
Регистрация после введения в регионе льготы, но не более двух календарных лет назад.
-
Доля дохода от деятельности, для которой предусмотрены налоговые каникулы, составляет более 70% от общего дохода на конец года.
-
Сумма годового дохода не превышает 150 миллионов рублей, а штат – 100 человек.
-
В работе на ПСН или УСН не было перерыва на другие режимы.
-
Основной вид деятельности соответствует льготам, предоставленным регионом. Например, Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК продлевает налоговые льготы для отдельных предпринимателей региона до конца 2024 года.
Налоговые каникулы вводят в отдельном регионе для поддержки бизнеса, особо важного или пострадавшего от проблем в экономике согласно ст. 346.20 НК РФ и ст. 346.50 НК РФ. Однако государством установлены отрасли, в которых должна вестись деятельность предпринимателем, чтобы получить право на налоговые каникулы: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес.
Если предприниматель удовлетворят всем критериям предоставления налоговых каникул, запрашивать их или уведомлять ФНС не нужно. Достаточно отразить в отчетности нулевую ставку налога. Более того, если налог уже заплатили, декларацию сдали, а каникулами воспользоваться забыли или о них не знали, можно подать уточненку, чтобы вернуть налог.
Применение льгот
Кроме налоговых каникул в регионах могут действовать льготные сниженные налоговые ставки для плательщиков УСН – до 1% на доходы или 5% для разности доходов с расходами. Узнать условия льготного налогообложения для своего региона можно на сайте ФНС или проконсультироваться у бухгалтерской компании.
Льготы предусмотрены для бизнеса конкретного региона. Если для снижения налоговой нагрузки предприниматель вдет бизнес в одном регионе, оставаясь зарегистрированным в другом, такие действия ФНС может посчитать злоупотреблением, квалифицирующимся ст. 54.1 НК РФ, за которое доначислят налоги, насчитают пени, выпишут штраф до 40% от выявленной недоплаты бюджету.
Уменьшение суммы налогов на величину страховых взносов
Нагрузка на предпринимателя состоит из налоговых и страховых выплат, которые необходимо оплачивать регулярно. Однако есть возможность частично компенсировать эти затраты, причем за счет друг друга.
Уплачиваемый налог можно уменьшить на сумму:
-
страховых взносов за предпринимателя и сотрудников;
-
оплаченные из своих средств больничные листы;
-
взносов на личное страхование сотрудников.
Если у предпринимателя нет наемных работников, налоговую нагрузку он может уменьшить на 100%, если есть – на 50%. Для использования права достаточно отразить в декларации и уведомлении об исчисленных суммах налоги за вычетом уплаченных взносов. Более того, после вступления в силу Закона №389-ФЗ от 31.07.2023 больше не требуется сначала уплачивать взносы, а потом вычитать сумму из налога, а также обеспечивать наличие положительного сальдо на ЕНС.
Чтобы воспользоваться всеми предоставляемыми льготами, максимально снизить затраты на уплату налогов и взносов, нужно знать все нюансы действующего законодательства. Бухгалтер или предприниматель, самостоятельно ведущий бухгалтерию, не в состоянии отслеживать все изменения нормативных, правовых актов. Для оптимизации налоговой нагрузки целесообразно хотя бы раз в год консультироваться у бухгалтерской компании или эксперта.
