1 января 2024 года начал действовать новый перечень офшоров, утвержденный Приказом Минфина №86н летом 2023 года. Именно этот временной рубеж начала действия нового списка указан в Письме Минфина от 01.11.23 №03-08-13/104225.
Что такое офшоры и зачем они нужны
Определение офшорных зон выведено названием Приказа №86н – это государства и территории, предлагающие льготный режим налогообложения, не раскрывающие и не предоставляющие сведения о проведенных финансовых операциях. Созданием таких условий страны привлекают иностранный бизнес и капиталы, поднимают производительность, развивают предпринимательскую деятельность и банковский сектор.
Компаниям и предпринимателям работа в офшорной стране удобна невмешательством в дела, отсутствием аудита и проверок со стороны надзорных органов РФ. Часто офшорами пользуются для ухода от налогов, так как ФНС не может контролировать офшорные счета, требовать отчетности офшорных компаний. Хотя создание компаний в офшорных зонах полностью законно, для государства оно означает отток капитала, риск отмывания денег и ухода от налогов на прибыль многомиллионных бизнесов.
Зачем увеличили перечень офшоров
Прежде всего внесение в список офшоров недружественных на сегодняшний день по отношению к России стран стало ответной мерой, так как ранее в аналогичные списки была внесена Россия. Закрытие российских отделений всемирно известных компаний далеко не всегда добрая воля их владельцев и руководителей. Бизнес редко отказывается от хороших денежных рынков по идеологическим соображениям. Часто это вынужденное решение под давлением политических сил.
Российские госструктуры также разворачивают российский бизнес к дружественным странам, новым рынкам. Во-первых, деятельность и доходы компаний в недружественных странах сложно контролировать. Во-вторых, необходимо развивать сотрудничество с новыми партнерами, с которыми ранее частный бизнес взаимодействовал крайне ограниченно.
Что изменится после увеличения числа офшорных стран
Конечно, особенно первое время, российские компании с представительствами в странах Евросоюза, на Кипре, в Сингапуре и других привычных направлениях, попавших в расширенный список, сильно пострадают. Легче справятся с ситуацией крупные холдинги, которые найдут приемлемые выходы и возможность работать, несмотря на сложности с банками, налогами.
Сам уход из стран, ставших офшорными зонами, довольно болезненный, сопряжен с многочисленными финансовыми потерями:
-
Утрачивается возможность применения нулевой налоговой ставки на продажу активов или безвозмездную передачу имущества и имущественных прав.
-
С продажи акций зарубежных дочерних компаний придется уплачивать налоги.
-
Исчезают налоговые льготы при получении дивидендов с иностранных дочерних фирм, даже если их акциями владели больше года.
Если же предприниматель решит сохранить офшорный бизнес, ФНС теперь будет его контролировать:
-
Отслеживать сделки на сумму более 120 миллионов рублей с целью предупреждения завышения рыночных цен для вывода прибыли из страны.
-
Требовать ежегодной сдачи отчетности с подробной информацией о сделках внутри структур бизнеса.
-
Взимать налоги с прибыли от дивидендов, невыплаченных из-за санкций, а также отменять налоговую ставку 10% при уплате дивидендам компаниям из перечня от международных холдингов, зарегистрированных в РФ на территории специальных административных районов.
Несмотря на то, что многие пункты отменены, международные соглашения, понижающие налоговые ставки на выплаты из России или полностью освобождающие от их уплаты, продолжают действовать. Однако выплаты из России недружественным странам возможны исключительно после получения разрешения правительственной комиссии.
Ответственность за нарушения, связанные с работой в офшорных зонах
Если компания продолжает вести деятельность в странах, попавших в расширенный перечень офшорных зон, существует вероятность нарушить действующее законодательство РФ, причем юрисдикции Уголовного кодекса:
- За уклонение от налогов согласно ст. 199 УК РФ ответственность зависит от размера неуплаченной суммы. Особо крупной считается 45 миллионов рублей за три финансовых года. Штраф достигает полумиллиона. Также может быть применено лишение свободы на срок до 5 лет.
- Нарушение порядка валютных операций влечет наказание по ст. 193 УК РФ: штраф до одного миллиона рублей или лишение свободы до 5 лет.
Продолжать работу в офшорных зонах или выводить из них бизнес необходимо под контролем опытных, специализирующихся на подобных вопросах юристов и бухгалтеров, чтобы не возникло проблем с контролирующими структурами.
