8 (495) 374-92-09

Звонок по России бесплатный

28.08.2019

Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на ОСНО

Сумму налога рассчитайте отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Чтобы рассчитать эту сумму, определите налоговую базу, которая облагается НДФЛ по определенной ставке.[1]

Налоговая база является денежным выражением доходов. Для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), денежное выражение доходов, уменьшенных на налоговые вычеты.[2] Доходы в виде дивидендов на налоговые вычеты не уменьшайте.[3]

Если доходы меньше, чем общая сумма вычетов, налоговая база будет равна нулю. Сумму превышения вычетов на следующий налоговый период не переносите.[4]

При расчете налога соблюдай те алгоритм:

1)определите полученные в истекшем налоговом периоде доходы облагаемые НДФЛ;[5]

2)сгруппируйте облагаемые доходы по разным ставкам налога (13%, 9% и 35%);[6]

3)определите налоговую базу, к которой применяются разные ставки;[7]

4)рассчитайте сумму налога по каждой налоговой базе по формуле:[8]

Сумма НДФЛ=Налоговая база×Ставка налога (9, 13, 35 процентов)

При этом, округлите полученные суммы налога до полных рублей. Сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля;[9]

После этого, сложите суммы НДФЛ, рассчитанные по каждой ставке в отдельности, и определите общую сумму налога к уплате.[10]

НДФЛ, рассчитанный по ставке 13 процентов, предприниматель вправе уменьшить на уплаченную в налоговом периоде сумму торгового сбора.[11]

Таким правом можно воспользоваться при выполнении двух условий.

1. Представить в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

2. Заплатить торговый сбор.[12]

Сумму НДФЛ к уплате в бюджет по итогам налогового периода рассчитайте по формуле:

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода=Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов–Сумма уплаченного за налоговый период торгового сбора +Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 9 процентов+ Сумма НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов.



[1] п. 2 ст. 210 НК РФ

[2] п. 3, 4 ст. 210 НК РФ

[3] п. 3 ст. 210 НК РФ

[4] абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 16.02.2011г. №03-04-05/8-91

[5] п. 3 ст. 225, ст. 208, 209, 217, 223 НК РФ

[6] ст. 224 НК РФ

[7] п. 2 ст. 210 НК РФ

[8] п. 1 ст. 225 НК РФ

[9] п. 6 ст. 52 НК РФ

[10] п. 2 ст. 225 НК РФ

[11] абз. 1 п. 5 ст. 225 НК РФ

[12] п. 5 ст. 225 НК РФ, письма



Возврат к списку


Хотите сотрудничать? Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для уточнения всех деталей Запросить расчет стоимости