Пакеты санкций, введенных иностранными государствами против России, регулярно множатся. Большая часть компаний и граждан минимально почувствовали влияние принимаемых против российской экономики действий благодаря постоянно растущему числу мер, предпринятых правительством РФ.
Второй год Государственная Дума принимает новые законы, продлевает действие ранее введенных, чтобы сделать экономику максимально устойчивой, защитить российский бизнес. Например, Закон №625-ФЗ от 25.12.2023, продлевающий действие ранее принятых мер на 2024 год, Минэкономразвития разрабатывали с участием 22 федеральных ведомств.
Большое внимание власти уделяют контрольным, надзорным мероприятиям с целью облегчения работы добросовестных налогоплательщиков, выявления уклоняющихся от начисления и уплаты налогов, страховых взносов, исполнения других обязательств перед сотрудниками или государством. Также стараются облегчить взаимодействие с надзорными органами при сдаче отчетности и других мероприятий, при участии в госзакупках.
Новые законы не просто продлевают действие ранее принятых законодательных актов или поправок, а, основываясь на тщательном анализе их действия, корректируют работу, усиливая или ослабляя воздействие на бизнес, создавая лучшие условия для работы, развития.
Налоговые льготы
До конца 2025 года весь бизнес, а не только крупные компании, смогут возмещать НДС срочным порядком, не дожидаясь окончания камеральных проверок. Достаточно, чтобы организация не находилась на этапе реорганизации, ликвидации или банкротства. Чтобы получить возможность возместить НДС, достаточно подать соответствующую заявку после сдачи декларации.
Для некоторых отраслей и товаров ввели пониженные или нулевые ставки НДС. Если компания экспортирует товар, нулевую ставку можно подтвердить в упрощенном порядке.
Для расчетов земельных, имущественных налогов можно использовать кадастровую стоимость на 1 января 2022 года. Если цена на землю или имущество с этой даты упала – пользоваться меньшей стоимостью.
Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, работающие на УСН или патенте, производящие продукцию, занимающиеся научной деятельностью, оказывающие социальные, бытовые или гостиничные услуги, а также ведущие бизнес, значимый для их региона, вправе в течение двух налоговых периодов использовать каникулы – нулевую налоговую ставку.
Проверки и ответственность
Мораторий на плановые проверки продлен до 2030 года Постановлением Правительства РФ № 372 еще в марте 2023 года. Однако в отношении IT-компаний до 3 марта 2025 года не проводят даже выездные и повторные налоговые проверки, если только они не инициированы сверху или ведомствами ФНС.
Отменена или снижена ответственность в случае:
-
Использования чужой интеллектуальной собственности: промышленных образцов и изобретений, без подтверждения соответствующего права и уплаты компенсации, если собственность принадлежит компаниям из недружественных стран.
-
Ввоз на территорию России товаров параллельного импорта, то есть из третьих стран без разрешения правообладателя бренда, указанного перечнем Минпромторга. При этом таможенное оформление проводят в обычном порядке.
Существенно ослаблены штрафные санкции. Например, отменена ответственность работодателя за провинности работника, не суммируют штрафы за однотипные нарушения или выявленные в ходе одной проверки провинности. При выявлении нарушения закона впервые, штраф часто заменяют предупреждением. Для малого бизнеса, микропредприятий и индивидуальных предпринимателей предусмотрены отдельные, пониженные суммы штрафов.
Работа с валютой и иностранными компаниями
При работе с иностранными партнерами необходимо учитывать, что в 2024 году до 39 стран расширен перечень офшорных зон, сделки с бизнесом из которых находятся на особом контроле. Валютный контроль регламентирует Закон от 10.12.2003 года №173-ФЗ, который регулярно корректируют, исходя из экономической ситуации, санкционного давления.
Курсовые разницы валют учитывают в доходах на момент погашения обязательств или уплаты долга, что предотвращает возникновение повышенной налоговой нагрузки из-за резкого изменения курсов. Более того, российские компании могут возвращать долги иностранным кредиторам рублями, если выполняются два условия:
-
Кредитор является бизнесом недружественной России страны.
-
Ежемесячный платеж превышает 10 миллионов рублей.
Отраслевая поддержка
Некоторые сферы бизнеса особенно страдают от санкций или же нуждаются в дополнительном стимулировании и поддержке, так как важны для развития страны. Существенно пострадал от санкций туристический, гостиничный бизнес, поэтому государство старается стимулировать перепрофилирование на внутренний и въездной туризм. Развитие информационных технологий существенно влияет на все сферы бизнеса, науки, техники, экономики, поэтому для IT-компаний и их сотрудников пакет льгот постоянно расширяется.
В 2024 году для гостинично-туристического бизнеса, специализирующихся на внутреннем рынке, а также IT-компаний, работающих на основной системе налогообложения, введена нулевая ставка НДС, которую можно применять до 30 июня 2027 года. Кроме того, аккредитованным IT-компаниям снизили ставку налога на прибыль до 0%.
Субсидии и гранты
На федеральном и региональном уровне грантами, субсидиями, дополнительными льготами поддерживают компании, работающие в отраслях, значимых для страны или региона. Кроме того, стимулируют развитие малого и среднего бизнеса, трудоустройство молодежи, работу молодых предпринимателей. Государство разрабатывает специальные целевые программы, участвовать в которых может любой желающий, подходящий под установленные критерии.
Практически любой бизнес может воспользоваться теми или иными льготами, послаблениями, чтобы облегчить работу в условиях санкционного давления. Чтобы получить исчерпывающую информацию о возможностях конкретного бизнеса, достаточно обратиться в компанию, оказывающую консультационные услуги, в штат которой входят квалифицированные юристы, финансисты и бухгалтеры.
