04.12.2017
С 1 января 2018 года по экспорту товаров и связанным с ним услугам можно отказаться от ставки налога на добавленную стоимость (НДС) 0%.
Право отказаться от нулевого НДС получат экспортеры товаров, а также налогоплательщики по операциям в отношении экспортируемых товаров, таких как:
-
международная перевозка;
-
транспортно-экспедиционные услуги;
-
услуги по предоставлению вагонов и контейнеров;
-
перевалка и хранение в портах.
Есть еще ряд операций, но они касаются незначительного числа организаций.
Для отказа от нулевой ставки нужно подать в налоговую инспекцию заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого организация планирует платить НДС по ставке 10 или 18%. Отказ возможен не менее чем на год. При этом отказаться от нулевой ставки по конкретной операции нельзя, платить НДС придется по всем экспортным операциям. [1]
Коэффициент для транспортного налога по некоторым дорогим автомобилям с 2018 года стал ниже.
По легковым автомобилям стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно не старше трех лет нужно будет применять единый коэффициент 1,1. [2] В 2017 году для этой ценовой категории установлено три коэффициента:
- если прошло от двух до трех лет с момента выпуска машины, коэффициент равен 1,1;
- от одного до двух лет - 1,3;
- менее одного года - 1,5.
06.12.2017
Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) пояснила. Опоздали с уплатой налогов или страховых взносов на день, пени можно не платить. [3]
07.12.2017
Верховный суд РФ (ВС РФ) считает, что можно принять к вычету НДС, который предъявили по освобожденным от налога операциям. То есть, по счетам-фактурам с выделенным НДС правомерно заявить вычет, даже если операция, по которой составили счет-фактуру, перечислена в статье 149 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Ведь продавец уплатит НДС в бюджет, а покупатель получит право на вычет. [4]
08.12.2017
Конституционный суд РФ (КС РФ) высказался об отрицательной судебной практике по налоговым спорам и о письмах Министерства финансов РФ (Минфин) и ФНС РФ.
Толкование налоговых норм, ухудшающее положение налогоплательщика, не имеет обратной силы. То есть не имеет обратной силы постановление высшего суда, если в нем по-новому истолкованы нормы права и такое толкование ухудшает положение добросовестного налогоплательщика. Значит, доначислить налоги, пени и штрафы за периоды до изменения судебной практики нельзя. Важно, чтобы налогоплательщик в период положительного для себя толкования налоговых норм не злоупотреблял правами (не уклонялся от уплаты налогов).
Минфин и ФНС должны разъяснить, как платить налоги, даже если им нужны сведения от другого органа. То есть КС РФ фактически запретил Минфину и ФНС давать отписки при обращении к ним за разъяснениями в ситуациях, когда вопрос применения налогового законодательства связан со сферами регулирования, в которых есть свои уполномоченные органы. Эти ведомства должны сами в рамках межведомственного взаимодействия собрать необходимую информацию и ответить налогоплательщику по существу. [5]
09.12.2017
КС РФ указал, что районные коэффициенты и процентную надбавку нужно выплачивать сверх минимального размера оплаты труда (МРОТ). То есть заработную плату за работу в особом климате необходимо устанавливать в размере не менее МРОТ. Уже после того как работодатель исполнит это требование, он должен начислять районные коэффициенты и процентную надбавку. [6]
14.12.2017
Банк России еще раз уменьшил ключевую ставку.
С 18 декабря 2017 года она составляет 7,75% вместо 8,25% годовых. [7]
20.12.2017
ФНС разъяснила, что делать в случае массового технического сбоя в работе ККТ и поломки.
Массовый технический сбой.
После восстановления работоспособности ККТ организация обязана сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой не учтенной кассой выручки.
Ведомство сообщает, что в данном случае ответственность за расчеты без применения кассы организациям не грозит, поскольку в сбое нет их вины.
Поломка ККТ.
Если организация не применяла ККТ из-за ее поломки, то нужно сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозяйственной операции.
Ведомство обращает внимание, для того чтобы не было штрафа за работу без ККТ в данном случае, нужно сообщить в инспекцию подробную информацию о корректировке расчетов. Состав этой информации налоговики полностью не указали, назвав только реквизиты чеков коррекции. Рекомендуем также сообщить о причинах неиспользования ККТ и дате, когда это случилось. Сообщить о неприменении ККТ нужно до того, как об этом узнают налоговики. [8]
21.12.2017
В письме Минфин объяснил, что передача подарков работникам по договору дарения не облагается страховыми взносами. [9]
25.12.2017
Покупку онлайн-кассы можно профинансировать за счет бюджета.
Изменение касается только предпринимателей на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) и патенте, которые приобретают онлайн-кассы.
Из суммы единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или стоимости патента можно вычесть затраты на покупку онлайн-кассы. Для этого с 1 января 2018 года законодатели ввели специальный вычет. [10]
Чтобы воспользоваться вычетом, кассу надо зарегистрировать в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для предпринимателей из сферы розничной торговли и общепита более короткие сроки, когда кассу надо поставить на учет до 1 июля 2018 года.
Плюсы. Вычет — это не только стоимость самой кассы, но и затраты на фискальный накопитель, программное обеспечение, услуги по настройке ККТ и т. д.
Минусы. Максимальная сумма вычета — 18 000 руб.
[1] Федеральный закон от 27.11.2017 №350-ФЗ (изменения вступили в силу 1 января 2018 года)
[2] Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ (изменения вступили в силу 1 января 2018 года)
[3] Письмо ФНС России от 06.12.2017 №ЗН-3-22/7995@
[4] Определение ВС РФ от 27.11.2017 №307-КГ17-12461, Определение ВС РФ от 27.11.2017 №307-КГ17-9857
[5] Постановление КС РФ от 28.11.2017 №34-П
[6] Постановление КС РФ от 07.12.2017 №38-П
[7] Информация Банка России от 15.12.2017
[8] Письмо ФНС России от 20.12.2017 №ЕД-4-20/25867@, Письмо ФНС России от 07.12.2017 №ЕД-4-20/24899
[9] Письмо Минфина России от 04.12.2017 №03-15-06/80448
[10] Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ
