02.02.2018
Исправление первичных документов. Федеральная налоговая служба (ФНС) согласна с Министерством финансов РФ (Минфином), что заменять их нельзя. Принятый к учету документ можно исправить по правилам, которые предусмотрены в Законе о бухучете.
Чтобы не было споров с налоговой инспекцией, придерживайтесь позиции налоговиков и финансистов. [1]
06.02.2018
ФНС указала, что уплачивая налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы за других, нужно учитывать следующее:
-
в полях "ИНН" и "КПП" платежки следует указать данные плательщика, за которого перечисляется налог. А в поле "Плательщик" - информацию о том, кто оформил платежное поручение;
-
физлицо (например, руководитель организации) может погасить долг организации только в безналичной форме;[2]
09.02.2018
Конституционный суд (КС РФ) назвал случай, когда юридическому лицу не грозит штраф за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
В налоговом законодательстве есть условия, которые нужно выполнить для того, чтобы организацию не привлекли к ответственности. Так, есть следующие требования:
-
нужно подать уточненную декларацию (уточненку) до того момента, как компания узнала о том, что налоговики нашли нарушение или назначили выездную проверку;
-
до подачи уточненки нужно погасить недоимку и оплатить пени.
При обнаружении ошибки до представления отчетности налоговый агент не может выполнить одно из перечисленных условий, подать уточненку. Этим пользуются проверяющие и штрафуют юридических лиц за несвоевременное перечисление НДФЛ. Подобная позиция прослеживается из писем Минфина.
КС РФ постановил, что привлекать к ответственности налогового агента, попавшего в такую ситуацию, нельзя. Главное, чтобы несвоевременное перечисление было непреднамеренным и его причиной стало упущение, например техническая ошибка. [3]
12.02.2018
Вычет налога на добавленную стоимость (НДС) можно применить, даже если в счете-фактуре указан полный номер грузовой таможенной декларации (ГТД), а не регистрационный. Минфин сообщил, что внесение в графу 11 полного номера таможенной декларации не делает счет-фактуру составленным с нарушением. Ведомство объяснило это тем, что такая ошибка не мешает налоговикам идентифицировать продавца и покупателя. [4]
13.02.2018
Ключевая ставка продолжает снижение. Банк России придерживается тенденции прошлого года и снижает ключевую ставку до 7,5% годовых. В новом значении ставка применяется с 12 февраля. Следующее изменение можно будет ожидать 23 марта. [5]
16.02.2018
Движимое имущество приобретено у взаимозависимого лица: сэкономить на налоге на имущество не удастся. Из письма Минфина следует, что исключение, предусмотренное п. 25 ст. 381 НК РФ действует, даже если имущество монтировало невзаимозависимое лицо. Важно то, у кого приобретен объект. Таким образом, не нужно рассчитывать на сокращение затрат по уплате налога на имущество, поручая сборку невзаимозависимому лицу. Большинство регионов на сегодняшний день не стали продлевать действие льготы для движимого имущества, принятого на учет начиная с 2013 года. Если они не установили и ставку, по которой нужно платить налог, то в этой ситуации за налоговый и отчетные периоды 2018 года нужно перечислять обязательный платеж по ставке 1,1%. [6]
Беспроцентный заем и НДФЛ. Минфин напомнил о нюансах исчисления налога.
Неважно, когда был получен заем. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 2016 года нужно определять в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. Такое разъяснение ведомство уже давало.
Минфин обращает внимание, что если компания прощает задолженность, то на ее сумму нужно начислить НДФЛ. При этом налог с материальной выгоды в такой ситуации не становится излишне удержанным. Возвращать его не нужно. [7]
20.02.2018
Оплата стоимости квалификационного экзамена для работника не облагается страховыми взносами. Минфин рассмотрел вопрос, касающийся подтверждения квалификации оценщика, сотрудника компании. Ведомство отнесло оплату экзамена к не облагаемым взносами компенсациям, которые связаны с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников. [8]
21.02.2018
Гражданско-правовой договор: с оплаты проезда и проживания исполнителей нужно исчислить НДФЛ.
Стоимость проезда и проживания в месте, где исполнители выполняют работы или оказывают услуги, облагается НДФЛ. Минфин объяснил необходимость уплаты налога тем, что физлица получают доход в натуральной форме. Аналогичное мнение ведомство уже высказывало. [9]
22.02.2018
С марта участники внешне-экономической деятельности (ВЭД) вместо оформления паспорта сделки должны ставить контракты на учет.
Компаниям понадобится ставить на учет договоры, сумма обязательств по которым больше или равна:
-
3 млн руб. - для импортных контрактов и кредитных договоров;
-
6 млн руб. - для экспортных контрактов.
Регистрация договора заменит оформление паспорта сделки и снизит сроки ожидания ответа от банка. [10]
28.02.2018
Продавец на упрощенной системе налогообложения (УСНО) не обязан перечислять НДС, даже если получил по договору платеж с этим налогом. По мнению Минфина, налогоплательщик, применяющий УСНО, должен внести в бюджет НДС, только если выставил счет-фактуру с выделенным налогом. Если он этого не сделал, то платить НДС не нужно. При этом не имеет значения, что в договоре стоимость указана "с НДС". Несущественно и то, что в платежке контрагент выделил этот налог. Аналогичного подхода придерживается ФНС. [11]
[1] Письмо ФНС России от 12.01.2018 №СД-4-3/264
[2] Письмо ФНС России от 25.01.2018 №ЗН-3-22/478@
[3] Постановление КС РФ от 06.02.2018 №6-П
[4] Письмо Минфина России от 18.01.2018 №03-07-09/2213
[5] Информация Банка России от 09.02.2018 (https://www.cbr.ru/press/PR/?file=09022018_133031keyrate2018-02-09T13_29_29.htm)
[6] Письмо Минфина России от 23.01.2018 №03-05-05-01/3174
[7] Письмо Минфина России от 10.01.2018 №03-04-05/310
[8] Письмо Минфина России от 30.01.2018 №03-04-06/5184
[9] Письмо Минфина России от 02.02.2018 №03-04-06/6138
[10] Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И (вступает в силу 1 марта 2018 года)
[11] Письмо Минфина России от 15.02.2018 №03-07-14/9470
