После введения налога на профессиональный доход и разрешения физическим лицам работать без регистрации ИП, число самозанятых граждан неуклонно растет. Предприниматели, работающие без наемных работников, чья деятельность подходит под новый режим налогообложения, также активно переходят на НПД.
Когда самозанятые только появились, многие компании остерегались вести с ними дела. Однако со временем механизм взаимодействия отладили настолько, что проблемы, вопросы и сомнения исчезли.
Появилась другая опасность: осознав выгоды сотрудничества с самозанятыми и предпринимателями, компании начинают переводить сотрудников на такой формат работы или привлекать новых работников только на условиях самозанятости. Такой подход помогает существенно сократить налоги и взносы, снизить ответственность работодателя, нагрузку на бухгалтера. Однако со временем возникает риск неприятностей с законом.
Критерии риска
Налоговая инспекция регулярно проверяет работодателей на незаконный уход от уплаты налогов при помощи работы с плательщиками НПД. Критерии, по которым компанию относят к группе риска и приглядываются к ее деятельности внимательнее, не скрывают:
-
Продолжительность работы
Если работодатель взаимодействует с одним и тем же самозанятым более трех месяцев подряд, это уже привлекает внимание налоговиков.
-
Единственный источник дохода
Самозанятый, работающий только с одним заказчиком, выглядит более чем подозрительно для ФНС. Это – один из основных критериев, по которому определяют сотрудника, работающего на компанию без оформления трудовых отношений.
-
Признаки зарплаты: периодические одинаковые выплаты
Если самозанятый от одного работодателя регулярно получает одинаковые выплаты, это наводит на мысли, что ему таким образом выплачивают заработную плату. В подобной ситуации закон встает на защиту работника, лишенного социальных гарантий. Выявить и доказать использование подобных схем позволяют формируемые чеки.
Однако если у самозанятого много клиентов, регулярно оплачивающих его услуги, а вид деятельности подразумевает постоянное сотрудничество, претензий не будет. Это относится, например, к парикмахерам, репетиторам, бухгалтерам.
-
Массовая постановка на учет
Если вдруг у одного работодателя уволились сотрудники, а потом массово появились самозанятые или ИП-партнеры, это сразу привлечет внимание инспекторов. Также обратят внимание на регулярное оформление самозанятости непосредственно перед тем, как начать взаимодействие с конкретным бизнесом.
-
Массовые регистрации дохода
Если работодатель оформляет сотрудников как самозанятых или ИП, а регистрацией их доходов и формированием чеков централизованно занимается со своего компьютера бухгалтер, или же используются корпоративные электронные адреса, система легко вычислит подозрительную компанию.
-
Групповые переходы
Если группа самозанятых или ИП работала с одним работодателем, а потом организованно перешла к другому, или же одни и те же люди работают с несколькими заказчиками, это обязательно станет известно ФНС.
Что делать, если компания в группе риска
По одному критерию компания вряд ли попадет в группу риска. Нужно, чтобы совпало несколько. Кроме того, привлекает внимание отсутствие штатных сотрудников, резкий переход от трудовых договоров к работе с самозанятыми или ИП.
Если работодатель все-таки попадает в поле зрения налоговой, ему придет письмо, в котором ФНС попросит уточнить налоговые обязательства. Такое письмо – повод серьезно задуматься. Компании, которая действительно оптимизировала налоги за счет работы с самозанятыми, необходимо переоформить сотрудников на трудовые договоры, доплатить НДФЛ и страховые взносы.
Тех, кого налоговая «поймает за руку» на уходе от налогов за счет использования труда предпринимателей или самозанятых, ждет ответственность. В зависимости от конкретной ситуации противозаконные действия попадают под юрисдикцию налогового, гражданского или уголовного кодекса. Наказание будет различным. Например, ст. 174 УК РФ за отмывание денег грозит реальными сроками лишения свободы.
Чтобы не возникало проблем, важно разработать правильную схему работы с самозанятыми или ИП. Для работодателей ФНС выпустила памятку, помогающую избежать ошибок, разобраться в понятиях. Также не будет лишним обращение к профессиональным юристам и другим экспертам, которые помогут составить типовые договоры, расскажут о типичных ошибках, помогут их избежать.
