Для успешной работы и развития компании необходимы деньги, имущество. Можно вкладывать в развитие собственные, заработанные или переданные учредителями, средства, а можно привлекать сторонние – заемные.
Переданные во временное пользование компании средства порождают долговые обязательства и называются заемным капиталом. Это могут быть деньги, товары, другое имущество. Взятые в долг средства становятся частью совокупного капитала компании, имуществом, источником средств ведения бизнеса наравне с собственным, что отражается в пассиве баланса.
Собственными средствами заемный капитал не становится, так как владеют им определенный промежуток времени за обозначенную плату. По окончании срока пользования взятые в долг средства или деньги за них необходимо вернуть владельцу. Соотношение между величиной собственного и заемного капитала компании указывает на ее финансовую стабильность, автономность.
Все нюансы получения заемных средств, их оформления, расчетов приведены в главе 42 ГК РФ.
Из чего складывается и как оформляется заемный капитал
Заемный капитал – это не всегда денежные кредиты, как вроде бы очевидно из названия. Он может включать другие формы займов:
-
вексельные;
-
облигационные;
-
коммерческие;
-
товарные.
Самыми популярными формами получения займов стали денежные кредиты, лизинг. Деньги, взятые, как правило, в банке, помогают решить любые задачи. Целевые программы кредитных учреждений, специальные условия, льготы, позволяют подобрать оптимальный вариант получения заемного капитала на ведение текущей деятельности: закупку товара, ремонт оборудования, решения возникших проблем, например, ликвидацию кассового разрыва, а также на существенные траты, инвестиции в бизнес, например, постройку производственного здания. Лизинг оборудования помогает начать или расширить деятельность без финансовых вливаний.
Финансовый капитал может включать векселя, кредиты, лизинговое оборудование, облигации, эмиссию акций, факторинг, другие варианты. Для гарантии оплаты задолженности в некоторых случаях используют обеспечение займа, например, страхование, поручительство третьих лиц.
В зависимости от срока, в течение которого полученные средства надлежит вернуть или возместить, займы бывают краткосрочными – до года, долгосрочными – более года.
Оформить получение заемных средств можно в виде договора:
-
займа у физических, юридических лиц;
-
банковского, коммерческого, товарного кредита;
-
лизинга;
-
кредиторской задолженности.
В бухгалтерском балансе обязательно отражают получение заемных денежных средств, причем распределение данных по разделам зависит от срока, на который получен заем.
Источники заемного капитала
Получить необходимые средства можно несколькими путями:
-
Взять в банке под проценты кредит.
-
Одолжить за определенную комиссию у юридических или физических лиц.
-
Получить от государства, фондов, других организаций целевое финансирование с условием возврата.
Получить заемный капитал от внешнего источника можно напрямую или косвенно, когда поставщик предоставляет возможность позже расплатиться за отпущенный товар, выполненную работу или оказанную услугу. В отчетности при этом возникает кредиторская задолженность.
Влияние заемного капитала на деятельность компании
Привлекать или нет сторонние средства для финансирования деятельности компании решают собственники и руководители. С одной стороны, такие вливания позволяют быстрее развиваться, решать проблемы, переживать кризисы. С другой, могут вызвать излишнюю зависимость от внешних факторов, уязвимость перед ситуациями нестабильности на рынке, так как независимо от получаемой прибыли займы нужно возвращать, а еще выплачивать проценты за использование.
Чтобы заемный капитал стал толчком развития, а не дамокловым мечом, необходим грамотный финансовый анализ с учетом возможностей компании, существующих рисков. Провести такой анализ, рассказать о возможных вариантах развития, может коммерческий директор или другой штатный финансист компании или же привлеченный специалист, аутсорсинговая компания. Важно, чтобы подобными прогнозами и расчетами занимались люди, прошедшие соответствующее обучение, получившие возможность набраться опыта на практике, подтвердившие свой профессионализм успешными примерами. Кроме того, важно, чтобы учетная политика позволяла привлекать и использовать заемные средства, которые после получения следует правильно отразить в бухгалтерской и отчетной документации.
