С 1 января 2023 года начали действовать некоторые нововведения, касающиеся налога с доходов физлиц. Согласно ст. 223 НК РФ работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ от каждой выплаты, причем минимум дважды: в аванс и зарплату.
Каждый месяц до 25 числа требуется уведомить ФНС об исчисленных суммах налога за всех сотрудников, включая работников обособленных подразделений за отчетный период: от 23 числа предыдущего месяца до 22 текущего. Оплата производится по платежке ЕНП не позднее 28 числа каждого месяца. Причем этой же платежкой перечисляются налоги обособленных подразделений, для которых указывают КПП места сдачи, а ОКТМО – места учета.
В 2023 году ст. 224 НК РФ регламентированы прогрессивные и фиксированные налоговые ставки на доходы физлиц, которые применяют в зависимости от статуса налогоплательщика, источника и вида полученных средств, совокупного дохода.
НДФЛ 9%
Остается неизменной минимальная ставка – 9% по процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, проданных до этой даты сертификатов участия учредителям доверительного управления ипотечным покрытием.
НДФЛ 13%
Все работники-резиденты уплачивают привычные зарплатные 13%. По аналогичной ставке начисляется налог с процентов от дивидендов, реализации имущества или его части, выраженного в деньгах эквивалента принятого в дар имущества, кроме ценных бумаг. Также тринадцатипроцентным налогом облагаются страховые выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению, если этого требует законодательство. 13% вычитают со всех остальных доходов физлиц, если другой размер не указан особо.
Согласно указаниям Писем Минфина от 25.08.2020 № 03-04-06/74275, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543, аналогично рассчитывают НДФЛ для иностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и лиц, получивших временное убежище в РФ.
Получаемые деньги складываются нарастающим итогом с начала года. Как только сумма превысит 5 миллионов рублей, налоговая ставка повышается до 15%.
НДФЛ 15%
Как только суммированный доход граждан, ранее уплачивающих 13%, переходит границу – 5 миллионов, ставка вырастает до 15%. Сумму к уплате по повышенному тарифу необходимо считать с момента превышения и до конца календарного года. У нерезидентов удерживают пятнадцатипроцентный налог с дивидендов российских компаний.
НДФЛ 30%
Доходы нерезидентов, не относящиеся к зарплате или другим денежным поступлениям, перечисленным в предыдущих пунктах, облагаются налогом по тридцатипроцентной ставке. Кроме того, 30% необходимо заплатить по доходам от ценных бумаг российских компаний с учетом прав на заграничных счетах.
НДФЛ 35%
Самый большой налог – 35% обложены призовые и выигрышные деньги или денежный эквивалент выигранного имущества, суммы экономии на процентах по валютным кредитным договорам согласно п.2 ст.212 НК РФ, прибыль, полученная за счет использования средств пайщиков потреб- и сельскохозяйственных кооперативов.
