Как сделать новогодний подарок и не дать взятку или особенности налогового оформления новогодних подарков для партнеров и бюджетников
Дарить подарки сотрудникам и партнерам не только приятно, но и полезно для бизнеса. Перед Новым годом мы рассмотрим два вида подарков – бизнес-партнерам и клиентам и сотрудникам бюджетных организаций - с точки зрения налогового законодательства.
Что с налогами
Подарки могут иметь разные налоговые последствия в зависимости от того, к какой статье расходов они относятся. Вот информация о подарках для лиц, которые не являются работниками компании.
|
Виды учета |
Налоги |
Примечание |
|
Рекламная продукция |
НДС начисляется с суммы больше 100 р/ед. и принимается к вычету. |
Рекламной считается только продукция с логотипом компании. При этом круг одариваемых лиц не должен быть определен. Если эти расходы относятся к нормируемым расходам на рекламу, то общая сумма, потраченная на рекламу за отчетный период не должна превышать 1% от выручки. |
|
Представительские расходы |
Налогом не облагаются |
Представительские расходы не должны быть больше 4% от зарплаты за отчетный период. Согласно письму МНС РФ от 16.08.2004 N 02-5-10/51, в качестве подарков, которые могут быть оформлены в качестве представительских расходов, может быть оформлена только сувенирная продукция с символикой организации и врученная во время мероприятия, которое укладывается в представительские расходы. Для проведения таких подарков (потребуется грамотное их оформление: приказ о мероприятии определением задач, ответственного и круга участвующих лиц. Кроме того должен быть отчет и первичка (чеки, накладные). |
Подарки сотрудникам бюджетных организаций и государственных учреждений
Так как подарки сотрудникам госорганов и бюджетных организаций могут быть расценены как взятка, передача их в рамках гражданско-правовых отношений должна проходить только по одной схеме – через договор дарения:
- Всегде нужно заключать договор дарения
- Подарок не должен быть дороже трех тысяч рублей.
- Оформляется подарок по регламенту – должны быть оформлены распоряжение, ведомость о вручении, договор дарения.
- Не дарить ничего гражданским служащим. Им вообще ничего и никак нельзя.
- НДС начисляется и подается к вычету при наличии счет-фактуры.
Как сделать подарок чиновнику
- Подарок не должен превышать трех тысяч рублей. Услуги дарить можно, но оценивать их сложно, это может сыграть против вас.
- Приложите чек. В одном магазине подарок может стоить меньше трех тысяч рублей, в другом — больше. Без чека подарок будет определен по среднерыночной стоимости.
- Спросите разрешения. Это нормально с учетом этикета и особенностей работы чиновников. Не настаивайте на своем и будьте вежливы.
- Не просите ничего взамен и не намекайте. Помните, наказывают обе стороны: и того, кто дарит, и того, кто принимает. Чиновнику достаточно сообщить о попытке взятки, чтобы создать проблемы.
К сожалению, этот вопрос очень тонкий, и если вы в чем-то сомневаетесь - лучше не делать ничего вообще, или нанять специалиста с опытом в оформлении таких процедур Подведем итог.
