11.12.2019

Как дарить подарки на новый год

Налоги за подарки

Новогодние подарки, премии и прочие поощрения сотрудникам облагаются налогами, но при правильном оформлении эту сумму можно снизить. 

Подарки сотрудникам

Законодательство предусматривает максимум материального поощрения, которое не облагается налогами, – четыре тысячи рублей в год. Именно этой суммой компания в течение года может премировать своего сотрудника без уплаты НДФЛ.

Виды подарков сотрудникам и налоги

Вся информация ниже относится только к подаркам на праздники.

Вид подарка

Налог

Примечание

Подарки в денежном виде, предусмотренные трудовым и коллективным договором, не превышающие четырех тысяч рублей

НДФЛ, Социальные фонды с суммы превышающей четырех тысяч рублей

Подарки, не связанные с производством – к юбилеям и праздникам выплачиваются из чистой прибыли, а не из фонда заработной платы. Сумму подарка не учитывают как расходы при исчислении налоговой базы в части налога на прибыль.

Подарки в вещественном виде предусмотренные трудовым договором

НДФЛ, Социальные фонды

Стоимость подарка не учитывают как расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Денежные подарки, не предусмотренные трудовым договором

НДФЛ взимается непосредственно с суммы дарения и уплачивается работодателем, если это возможно. Если невозможно по объективным причинам - работодатель должен письменно уведомить об этом сотрудника до 1 марта следующего года, и тогда сотрудник будет обязан заплатить налог самостоятельно.

Оформляется договором дарения

Новогодние подарки детям сотрудников

Подарки для детей сотрудников стали камнем преткновения и причиной споров. И если с вручением детских подарков через родителей все ясно – они облагаются на общих основаниях, как и подарки работникам, то с вручением непосредственно детям – возникают вопросы.

Такой вид подарков облагается НДФЛ, при этом, дети до 14 лет от уплаты налогов освобождены. В разъяснительном письме Минфина (№ 03-05-06-01/27 от 28.08 2008 и № 03-02-08-54 15.06. 2009) сказано, что детские подарки должны указываться в декларациях родителей и облагаться НДФЛ. Однако этот вопрос остается спорным, так как законом РФ предусмотрено, что налоги должен уплачивать сам налогоплательщик из собственных средств. Не попадает этот случай и под 28 статью ГК РФ, так как уплата налогов сделкой никак не является. Соответственно, НДФЛ можно не платить, даже если подарок будет на сумму, превышающую установленный максимум – четыре тысячи рублей. НДС, как и в случае с подарками сотрудникам, компании уплатить придется, страховые взносы также не уплачиваются.

Помимо выбора видов подарков перед компанией стоит еще одна задача – правильное их оформление и отражение в бухгалтерской отчетности. Так, ФНС может посчитать подарок «скрытой заработной платой» и доначислить налоги и пени. 


Мнение эксперта
Татьяна Овсянникова
Татьяна Овсянникова
Руководитель отдела по персоналу
Оцените материал
Поделиться:
Похожие публикации
Хотите сотрудничать?
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для уточнения всех деталей
С целью предоставления наиболее оперативного и индивидуализированного обслуживания на данном сайте используются cookie-файлы. Используя данный сайт, вы даете свое согласие на использование нами cookie-файлов. Дополнительная информация о cookie-файлах доступна в разделе «Уведомление об использовании cookie-файлов».