Налоги за подарки
Новогодние подарки, премии и прочие поощрения сотрудникам облагаются налогами, но при правильном оформлении эту сумму можно снизить.
Подарки сотрудникам
Законодательство предусматривает максимум материального поощрения, которое не облагается налогами, – четыре тысячи рублей в год. Именно этой суммой компания в течение года может премировать своего сотрудника без уплаты НДФЛ.
Виды подарков сотрудникам и налоги
Вся информация ниже относится только к подаркам на праздники.
|
Вид подарка |
Налог |
Примечание |
|
Подарки в денежном виде, предусмотренные трудовым и коллективным договором, не превышающие четырех тысяч рублей |
НДФЛ, Социальные фонды с суммы превышающей четырех тысяч рублей |
Подарки, не связанные с производством – к юбилеям и праздникам выплачиваются из чистой прибыли, а не из фонда заработной платы. Сумму подарка не учитывают как расходы при исчислении налоговой базы в части налога на прибыль. |
|
Подарки в вещественном виде предусмотренные трудовым договором |
НДФЛ, Социальные фонды |
Стоимость подарка не учитывают как расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. |
|
Денежные подарки, не предусмотренные трудовым договором |
НДФЛ взимается непосредственно с суммы дарения и уплачивается работодателем, если это возможно. Если невозможно по объективным причинам - работодатель должен письменно уведомить об этом сотрудника до 1 марта следующего года, и тогда сотрудник будет обязан заплатить налог самостоятельно. |
Оформляется договором дарения |
Новогодние подарки детям сотрудников
Подарки для детей сотрудников стали камнем преткновения и причиной споров. И если с вручением детских подарков через родителей все ясно – они облагаются на общих основаниях, как и подарки работникам, то с вручением непосредственно детям – возникают вопросы.
Такой вид подарков облагается НДФЛ, при этом, дети до 14 лет от уплаты налогов освобождены. В разъяснительном письме Минфина (№ 03-05-06-01/27 от 28.08 2008 и № 03-02-08-54 15.06. 2009) сказано, что детские подарки должны указываться в декларациях родителей и облагаться НДФЛ. Однако этот вопрос остается спорным, так как законом РФ предусмотрено, что налоги должен уплачивать сам налогоплательщик из собственных средств. Не попадает этот случай и под 28 статью ГК РФ, так как уплата налогов сделкой никак не является. Соответственно, НДФЛ можно не платить, даже если подарок будет на сумму, превышающую установленный максимум – четыре тысячи рублей. НДС, как и в случае с подарками сотрудникам, компании уплатить придется, страховые взносы также не уплачиваются.
Помимо выбора видов подарков перед компанией стоит еще одна задача – правильное их оформление и отражение в бухгалтерской отчетности. Так, ФНС может посчитать подарок «скрытой заработной платой» и доначислить налоги и пени.
