Компания может годами работать без единой налоговой проверки, однако стоит только чуть-чуть «подправить» отчетность, «оптимизировать» налоги или «обналичить» безнал, как уведомление из ФНС не заставит себя долго ждать. Каким образом налоговая инспекция узнает, что у бизнеса что-то происходит?
Точный перечень признаков, по которым выявляют нарушителей – тайна, которую ФНС бдительно охраняет. Однако некоторые, особо заметные нестыковки в отчетности, привлекающие внимание налоговиков, все-таки известны.
Основные индикаторы, на которые реагирует налоговая
Чаще всего бизнес не трогают первые три года после регистрации, однако бывают ситуации, когда ФНС это правило нарушает. Чтобы не привлечь пристальное внимание и не получить уведомление о предстоящем визите инспекторов, важно знать о действиях, которые лучше не предпринимать.
Налоговая нагрузка, не соответствующая средним значениям по отрасли
Самым запутанным и затратным для бизнеса является общий режим налогообложения. Высокие ставки отчислений НДС, налога на прибыль, заставляют изыскивать возможности минимизации расходов. Компании и ИП на ОСНО всегда находятся под контролем налоговых органов.
Для каждой отрасли и региона рассчитан свой показатель налоговой нагрузки – отношения выручки к сумме налоговых отчислений. Если у какой-то компании он существенно отличается, велик шанс, что инспектору захочется разобраться, в чем причина.
Значение средних показателей налоговой нагрузки – не секрет. На сайте ФНС работает калькулятор налоговой нагрузки для расчета, который можно использовать для самопроверки.
Безопасная доля вычета НДС
Плательщики НДС могут на законных основаниях уменьшать размер налога, применяя налоговые вычеты. Однако причин для уменьшения не так и много. Показатели среднего процента или безопасной доли вычетов – открытая информация, которую ежеквартально обновляет ФНС. Показатели могут отличаться для разных регионов.
Пограничные показатели у применяющих спецрежимы
Для УСН и других специальных режимов налогообложения установлены предельные показатели доходов, численности персонала. Если плательщик все время «балансирует на грани», это может привлечь внимание налоговиков. Они проверят, не подправляется ли отчетность для возможности оставаться на более выгодном, по сравнению с ОСНО, режиме.
Постоянные убытки
Если компания каждый отчетный период показывает убытки, у ФНС справедливо возникнет подозрение: не происходит ли это умышленно. Инспектор может попросить пояснить возникшую ситуацию. Если объяснения его не удовлетворят, возникает повод для более тщательной проверки.
Низкая заработная плата сотрудников
Некоторые работодатели по-прежнему официально выплачивают работникам МРОТ, а остальные заработанные деньги выдают «в конверте». Однако по каждому региону и отрасли Росстат систематически выдает отчеты о средних зарплатах. Если цифры существенно отличаются с теми, которые показывает налоговой фирма, риск подвергнутся проверке возрастает.
Работа с компаниями-однодневками
Бизнесмен, заботящийся о репутации компании, а также опасающийся ненадежных партнеров, всегда проверит поставщика услуг или товаров: запросит учредительные документы, удостоверится в реальном ведении бизнеса. Если же деньги отправляются на счет подозрительной фирмы без предварительной проверки, высока вероятность попытки уйти от налогов или обналички. Подобные сделки всегда привлекают внимание ФНС.
Ненадежные контрагенты
К сожалению, даже реально ведущие бизнес компании могут навлечь налоговую проверку. Достаточно одному из участников цепочки продажи товара не уплатить НДС, проверят всех покупателей и поставщиков. Обычно достаточно передать налоговой копии счетов-фактур, товарных накладных и платежек, после чего компанию оставляют в покое. Однако любое уведомление из налоговой – всегда повод для беспокойства.
Интенсивный рост расходов
Расходы помогают снизить показатели прибыли. Вполне очевидно, что желая снизить налоговую нагрузку, предприниматель или компания могут намеренно увеличивать расходы. ФНС отслеживает соотношение доходов и расходов, а также интенсивность и соразмерность их роста.
Любые показатели могут быть рассмотрены как по отдельности, так и в совокупности. Нарушение какого-то одного правила вовсе не гарантирует визит налогового инспектора или получение уведомления.
Отслеживанием занимаются компьютерные программы, действующие по тщательно скрываемым алгоритмам. Чтобы не привлекать к своему бизнесу излишнего внимания ФНС, лучше не выходить за рамки средних показателей и не совершать сделки с непроверенными контрагентами.
