Смена системы налогообложения происходит по желанию владельца бизнеса или принудительно, в соответствии с требованиями законодательства. Новый режим налогообложения может потребоваться при смене вида деятельности или открытии дополнительных направлений, развитии или сокращении бизнеса.
Независимо от причин, вынудивших действовать по новым правилам, бухгалтер или предприниматель, самостоятельно ведущий бухгалтерию и сдающий отчетность, должен моментально перестроиться на новые требования, заранее ознакомившись со всеми порядками.
Какие режимы как меняются
Для работы юрлиц предназначено четыре варианта режимов отчетности и уплаты налогов: общий, упрощенный двух видов, автоматизированный, единый сельхозналог. Для предпринимателей добавляется еще два: патент и налог на профессиональный доход.
Если при открытии бизнеса режим не выбрали самостоятельно, по умолчанию ФНС назначает ОСНО. Также на ОСНО переводят компанию или ИП, как только утрачивается право применять выбранный ранее. Происходит это как только возникнут или исчезнут условия применения определенного режима, без привязки к какой-либо дате.
Для изменения порядка налогообложения по желанию установлены четкие даты:
-
Для работы на ОСН необходимо до 15 января уведомить ФНС лично или электронно об отказе от применяемой ранее системы. При этом отчитываться и уплачивать налоги по ОСНО надо начинать с 1 января этого же года.
-
Чтобы применять УСН уведомление по форме 26.2-1 ФНС подают до 31 декабря. Начать применять упрощенку нужно сразу с 1 января.
-
Срок начала применения патента определяют обстоятельства: начинает ИП новую деятельность или собирается просто купить патент на то, чем уже занимается. Смена ЕСХН на ПСН допустима только с 1 января. В остальных случаях купить патент можно когда угодно. Заявить об этом ФНС необходимо за 10 дней до начала работы в новом режиме. С НПД снимаются в день старта работы патента через приложение или сайт «Мой налог».
-
Действие патента останавливается без привязки к некому сроку, если прекращается соответствующая деятельность. При этом не позже, чем по прошествии 10 дней после прекращения деятельности, ФНС направляют заявление, чтобы сняться с учета как плательщик ПСН. Если истечет срок патента, а новый предприниматель не оплатит, но соответствующую деятельность продолжит, то он автоматически перейдет на ОСН.
-
НПД предприниматель может начать уплачивать когда захочет, зарегистрировавшись в личном кабинете сайта или приложения «Мой налог», при этом отказавшись от ранее применяемой специально системы налогообложения. Об отмене ОСН уведомлять ФНС не нужно.
-
Если требуется прекратить уплату НПД, сделать это можно в личном кабинете приложения или сайта «Мой налог». После этого налогоплательщик автоматически переходит на ОСН, если ранее не направлял уведомление о применении УСН.
-
На АУСН разрешен переход только через личный кабинет сайта налоговой или банка, при направлении уведомления ФНС до 31 декабря. Применение режима начнется 1 января.
-
Выбор ЕСХН возможен раз в год, для чего до 31 декабря подают уведомление ФНС указанием дохода от сельхоздеятельности.
Перед самостоятельным переходом на новую систему налогообложения необходимо убедиться, что она допустима для конкретного бизнеса. Например, у УСН есть ограничения по доходу и числу сотрудников, у ЕСХН – по проценту дохода от сельскохозяйственной деятельности, а при НПД нельзя нанимать сотрудников или заниматься коммерцией.
Как сдается отчетность при смене режима налогообложения
После уведомления налоговой о переходе на новый режим налогообложения ждать какой-либо реакции не нужно, достаточно в указанный для каждого режима срок начать учет по новой системе. При этом отчетность за истекший период сдается по той системе, по которой работал бизнес ранее.
В переходном периоде важно не запутаться в сроках, формах и видах отчетности, которую нужно сдавать.
На что нужно обратить внимание при работе на новой системе налогообложения
Еще до перехода на новую систему налогообложения необходимо ознакомиться со всеми нюансами работы, подготовиться к новым правилам ведения бухгалтерского учета, оформления и сдачи отчетности, уплаты налогов. Также стоит просчитать налоговую нагрузку, чтобы понять, действительно ли стоит выбрать новый режим налогообложения или лучше найти какой-то другой способ реструктуризации бизнеса. Возможно, понадобится консультация специалиста или прием на работу нового компетентного бухгалтера.
Повышенного внимания требуют:
-
Правила ведения бухгалтерии, особенно учет приходов, расходов.
-
Формы отчетности.
-
Сроки сдачи отчетов.
Чтобы смена системы налогообложения точно была полезной бизнесу, не принесла сразу неожиданных проблем или разочарований, подойти к ней необходимо максимально серьезно. Особо внимания требует начало работы с ОСН. Поможет уверенно пройти переходный период привлечение квалифицированного бухгалтера или обращение за помощью к аутсорсинговой компании, специалисты которой знакомы с тонкостями и нюансами всех систем налогообложения.
