НДС - налог на добавленную стоимость. По действующему законодательству он уплачивается организациями на ОСНО (основная система налогообложения).
В рамках данного материала не будем рассматривать особенности, возникающие при определении налогооблагаемой базы, условия вычета и тому подобные нюансы.
Если говорить просто то:
НДС к уплате в бюджет за квартал = начисленный НДС за квартал - НДС который можно принять к вычету.
При этом, сумма начисленного НДС определяется как произведение налоговой базы (выручки) и ставки налога. То есть, налог начисляют на выручку от продажи.
НДС к вычету по приобретенным ценностям определяется по полученным счетам-фактурам.
Приведем условный пример.
В 1 квартале текущего года организация «А» отгрузило организации «Б» партию товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. Стоимость приобретения товаров составила 80000руб. (в том числе НДС 12203,39руб.). Авансов в счет поставки продавец не получал.
Стоимость товаров (без НДС), согласно договору равна 100 000руб.
Таким образом, сумма НДС, предъявленная продавцом покупателю, составляет:
100 000 руб. ? 18% = 18 000руб.
Цена продажи с учетом НДС равна:
100 000руб. + 18 000руб. = 118 000руб.
В I квартале продавец должен начислить НДС в сумме 18 000руб.
При этом вычет он сможет заявить на сумму НДС равную 12203,39руб.
Получается, НДС к уплате в бюджет за квартал будет равен 5797руб.
18000-12203,39=5796,61руб.
