В последнее время незарегистрированным предпринимателям становится все тяжелее. На официальном сайте налоговой и многочисленных форумах стали появляться результаты нестандартных методов проверки, которые направлены на выявление не уплаченных налогов.
Сначала мурманские налоговики отчитались о проведенных рейдах в социальных сетях по отлову недобросовестных мастеров маникюра. Теперь тверские сотрудники прошлись по кондитерам. Чего ждать и как реагировать рассмотрим в данной статье.
Бизнес в социальных сетях
Сегодня в соцсетях можно заказать еду на дом, приобрести услуги бытового и косметического характера, купить любой предмет в дом, а также одежду, обувь, игрушки, технику. В тоже время лишь единицы из этих предпринимателей официально зарегистрированы и уплачивают налоги в установленном законом порядке. По этой причине налоговые инспектора начинают действовать нестандартными способами:
записываются на прием или делают заказ на изготовление торта, стула и так далее;
приходят на дом забирать товар и просят чек;
при его отсутствии вручают уведомление о вызове в налоговый орган.
Степень законности рейдов по соцсетям
Закон установил несколько форм налогового контроля – выездная проверка, камеральная, контрольная закупка и совместный контроль с органами внутренних дел. Последний случай используется только в целях проверки правильности использования контрольно-кассовой техники. То, что называют рейдом проводится в рамках камеральной проверки. Сотрудники приглашают для дачи пояснений лицо, которое было уличено в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации.
Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность
Налоговые службы в судебном порядке взыскивают с предпринимателя сумму налогов, недопоступившую в бюджет по вине данного лица. Помимо суммы НДФЛ с дохода, размер которого доказан, будет начислен штраф за несвоевременную уплату в размере 20% от суммы налога, пени за каждый день просрочки и штраф за отсутствие декларации. За отсутствие регистрации в качестве предпринимателя человек подлежит налоговой ответственности в виде штрафа:
- 10 % суммы дохода, полученного от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 20 тысяч рублей, заплатит бизнесмен, который не подавал заявление на регистрацию бизнеса;
- 20 % суммы дохода, но не менее 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, занимающийся предпринимательской деятельностью более 90 дней;
- 5 тысяч рублей - это размер штрафа за просрочку регистрации коммерческой деятельности. Это касается получения дохода ранее даты подачи документов на регистрацию ИП, ООО или самозанятости. Если этот срок составит более 90 дней, то размер штрафа увеличится вдвое до 10 тысяч рублей.
Окончательное решение по делу вынесет мировой судья по месту жительства незаконного предпринимателя либо месту осуществления его деятельности. Дело рассматривается в течение 2 месяцев с даты составления протокола о нарушении. В ином случае дело не получает хода.
В случае неявки лица по вызову в налоговый орган путем уведомления существует налоговая и административная ответственность. Налоговый орган вправе взыскать штраф в размере 1000 рублей при отсутствии уважительной причины. Также составляется протокол об административном правонарушении, который рассматривает мировой судья по месту жительства лица. По данной статье наказание составляет от предупреждения до штрафа в размере 2000 рублей.
Реакция налогоплательщика
Правильность реакции определяет размер последствий при проведении подобного налогового контроля. Инспектора направляют или вручают лично уведомление и приглашают в стены налоговой для дачи пояснений. Человек имеет два варианта реакции:явиться в налоговый орган с паспортом в дату и время указанные на уведомлении либо скорректировать время путем общения с инспектором по телефону, который указан в левом нижнем углу официального приглашения;
проигнорировать.
В первом случае человек не обязан сообщать сведения против себя самого. В тоже время не сообщить совсем никаких сведений будет неправильным. Отвечать нужно корректно, сохраняя самообладание. Это сложно потому, что вопросы могут иметь скользкую формулировку и трактоваться разными путями. Лучше уточнить, что хотели бы услышать инспектора.
Помните – подать декларацию всегда успеете. Сначала поймите какой информацией обладают сотрудники налоговой на текущий момент. Исходя из этой информации можно сообщить о предоставлении данных о доходах по истечении года или покаяться о пропущенном сроке за прошлый год.
В случае игнорирования уведомлений налогового органа важно помнить, что источников получения информации у налогового органа много. Все равно инспекторы установят факт ведения предпринимательской деятельности. Налоги в данном случае будут начислены без участия предпринимателя косвенным методом.
Косвенный метод заключается в выборе аналогичного предпринимателя и предъявлении аналогичных ему сумм налогов к уплате. Этот способ проблематичен для всех сторон. По закону все неточности трактуются в пользу налогоплательщика.
При неявке в налоговый орган имеется вероятность, что соседи или недовольные клиенты напишут жалобу в МВД, СЭС или Роспотребнадзор. Тогда придется выплатить круглые суммы штрафов за ведение незаконной предпринимательской деятельности. Поэтому важно понять какие суммы налогов предъявляет вам налоговая и на чем она основывает свои доводы.
Обязательно ли регистрировать бизнес?
Ведение незаконной предпринимательской деятельности касается далеко не каждого человека. Если человек любит печь, красиво и аккуратно красит ногти, делает оригинальную мебель, иногда продавая свои шедевры на заказ, то он не обязан регистрировать ведение бизнеса. Однако это вовсе не освобождает его от уплаты налогов в бюджет. Разовые продажи не являются поводом для преследований со стороны налоговой инспекции и прочих государственных структур. Подтвердить разовый характер может совместный просмотр с инспектором истории переписок с заказчиками или выписка банка о разовых поступлениях на счет, а также наличие основного места работы.
Если человек ежедневно оказывает коммерческие услуги или продает товары, изготовленные по заказу, и не имеет другого источника дохода, то в данном случае можно говорить о незаконности предпринимательской деятельности. Оговоримся сразу, что уплаченные налоги по форме 3-НДФЛ станут смягчающим обстоятельством.
В том случае если налоговый орган самостоятельно исчислил предпринимателю сумму налога к уплате, но человек с ней не согласен, ее можно оспорить. Для этого необходимо сделать следующее:
- собрать документы, подтверждающие размер доходов и расходов;
- составить письменные возражения на акт проверки или жалобу на решение;
- отправить возражения в налоговую инспекцию или жалобу в вышестоящий орган, приложив копии подтверждающих документов;
- при отсутствии эффекта можно обратиться в суд.
Открытый диалог с налоговым органом станет более эффективным инструментом в целях минимизации размеров налогов и штрафных санкций.
Сразу отметим, что регистрировать ИП или ООО вовсе не обязательно. При оказании услуг частным лицам через соцсети можно ежегодно уплачивать НДФЛ. Для этого по истечении года требуется заполнение декларации 3-НДФЛ с указанием суммы прибыли. Это значит, что доходы можно уменьшить на сумму расходов. Последние необходимо подтвердить первичными документами в виде чеков, квитанций об оплате тех или иных услуг и расчета обоснованности данных расходов в рамках создания конечного продукта. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля года следующего за получение дохода.
Существует также легальный способ избежать претензий со стороны налогового органа. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. В таком случае с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, человек уплатил от 4 до 6% в качестве профессионального налога.
