Почему нанимать самозанятых — плохая идея
В 2019 год в российском праве появился новый вид трудовой деятельности, и соответственно, новый вид налога – налог на самозанятость. И тут же у бизнеса появился вопрос, можно ли при помощи этого экономить на налогах. Это статья о том, кто и когда может работать с самозанятыми, и почему этот вариант найма – не лучшая идея.
Прием на работу самозанятых – технически простой процесс – нашел исполнителя, заключил с ним договор услуг, и тем самым сэкономил:
- 13% налога на доход физических лиц.
- До 30% на страховых взносах.
Ведь согласно новому закону, самозанятый сам за себя платит налог на оказание услуг – 6% от дохода.
Например, мы заключаем контракт на месяц работы и сто тысяч рублей гонорара «на руки» за дизайн сайта. Посмотрим, сколько мы заплатим сверх гонорара в обоих случаях. В наших подсчетах за подрядчика заплатила налог компания.
|
Штатный сотрудник |
Самозанятый |
|
|
13% налога на доход физлиц |
14 943 ₽ |
|
|
До 30% на страховых взносах |
34 712 ₽ |
|
|
6% налога |
6 383 ₽ |
|
|
Итого |
49 655 ₽ |
6 383 ₽ |
Итого: за штатного сотрудника мы заплатим 49 655 рублей налогов, а за самозанятого — 6 383 рублей. Общая переплата — 43 272 рублей. Переплата большая и провоцирует желание перевести штат на самозанятых, но делать этого не стоит.
Какие ограничения
Целью закона является вывод из тени людей, чьи доходы раньше массово не декларировались официально, например, репетиторы или парикмахеры. Использовать самозанятых при оптимизации налогов опасно — возможные нарушения четко учтены государством.
Если вы уволите сотрудника, а потом в течение 2 лет заключите с ним договор, как с самозанятым, это будет расценено как уклонение от налогов. В налоговой отчетности такие люди обязаны указывать заказчика услуги, так что спрятать концы в воду не удастся.
Схемы увольнения сотрудников и затем расчета с ними через другие компании также не пройдут, так как налоговые органы внимательно присматриваются к компаниям, которые массово увольняют сотрудников.
Есть риск, что на вас обратят внимание, если договор будет заключаться с завидной периодичностью и будет однотипным – например, на бухгалтерские услуги. В такой ситуации велик шанс, что отношения с самозанятым будут признаны трудовыми, и тогда компании доначислят налоги, а также пени и штрафы.
Что еще может пойти не так
Не только пристальное внимание налоговых органов грозит неприятностями.
Сами самозанятые могут принести работодателю не результат, а боль и проблемы:
- Неправда о квалификации и опыте работы. Это обернется не в вашу сторону, если, например, вы ищите самозанятого бухгалтера, от которого зависит учет денежного потока компании и отношения с налоговыми органами, а он на самом деле не бухгалтер.
- Бюрократическая нагрузка – придется заключать договор на каждую отдельную услугу со всеми вытекающими последствиями и закрывающими документами.
- Регулярные проверки. Стать самозанятым легко, а так же легко им перестать быть. Нанятый исполнитель может отменить регистрацию и тогда компании придется платить перечисленные выше налоги.
Когда стоит нанять самозанятого
Как и любого другого фрилансера - для одноразовых работ, не связанных с профилем компании, подойдут такие «свободные художники». Так, вам не нужно заключать трудовой договор для косметического ремонта в офисе, мытья окон или для проведения рекламной кампании. Просто руководствуйтесь здравым смыслом и не забывайте о налогах.
