С 2020 года режим налогообложения для самозанятых граждан начал действовать на всей территории России. С каждым годом плательщиков НПД, предлагающих услуги на рынке труда, все больше.
Гражданам такой режим налогообложения удобен невысокой налоговой ставкой, возможностью вывести доходы из тени, а также доступностью официального сотрудничества с юридическими лицами и предпринимателями. Самозанятые имеют право заключать договоры на выполнение услуг или работ, поставку продукции собственного изготовления.
Юридическим лицам и предпринимателям также выгодно сотрудничество с самозанятыми: за них не нужно платить налоги и взносы, оплачивать больничный, предоставлять отпуск. Вообще заказчик не несет никаких обязательств, по отношению с самозанятому, кроме тех, что предусмотрены заключенным между ними договором.
Выгоду работы с самозанятыми для работодателей хорошо понимают представители надзорных и контролирующих органов, поэтому к такому сотрудничеству относятся с повышенным вниманием.
Что в работе с самозанятыми может вызвать проблемы
Конечно, сотрудничество с самозанятыми для юридических лиц и предпринимателей ни в коем случае не запрещены законом. Однако отсутствие обязательств перед человеком, выполняющим определенную работу, создает предпосылки к переводу на такую форму взаимоотношений всех или большей части сотрудников.
Переведя штатных сотрудников на самозанятость, можно снизить налоговую нагрузку, объем бухгалтерских документов и отчетности, а также ответственность перед законом по статьям Трудового кодекса. Права работников при этом ущемляются, так как они теряют возможность взять больничный, отпуск, у них не нормируется рабочее время, вообще полностью исчезают права, гарантированные трудовым законодательством.
Тех, кто с помощью использования труда самозанятых уходит от налогов и ответственности, вычисляют контролирующие органы.
Ответственность перед законом при неправомерном использовании труда самозанятых
В законодательстве пока нет статей, предусматривающих ответственность за неправомерное использование труда самозанятых. Однако существуют другие статьи:
-
В Уголовном кодексе статья 199 предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов. Наказания, предусматриваемые этой статьей, включают лишение свободы сроком до двух лет или штраф до 300 тысяч рублей.
-
В Административном кодексе статья 5.27 предусматривает ответственность за нарушение трудового законодательства. Наказанием по ней для юридических лиц может стать штраф до 50 тысяч рублей.
Правила работы с самозанятыми
Чтобы у контролирующих органов не возникало подозрений и претензий, компания или предприниматель могли сотрудничать с самозанятыми без проблем, достаточно соблюдать пять простых правил:
-
Не заключать договоры с бывшими сотрудниками по крайней мере в течение 2-х лет после увольнения. Это требование прописано в законе №422-ФЗ от 27.11.2018 года, регулирующем режим применения налога на профессиональный доход.
-
Самозанятый может платить только НПД. Многие предприниматели переходят на этот режим налогообложения, в том числе с утратой статуса ИП. Если ранее они были плательщиками налогов по другим режимам в «переходный» период лучше воздержаться от заключения договоров.
-
Доход самозанятого не может превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если привлекается к работам специалист, услуги которого дорого стоят, нужно учитывать этот фактор. Как только годовой доход превысит предельно допустимую сумму, применение НПД станет незаконным.
-
Самозанятый не должен работать только с одним заказчиком. Важным признаком того, что гражданин обеспечивает себя заказами сам, а не работодатель таким образом незаконно использует труд работника, является сотрудничество по крайней мере с двумя заказчиками.
Договор, заключенный между самозанятым и заказчиком, не должен носить черт трудового. То есть в тексте нельзя указывать время работы, выходные, какие-то обязательства, выходящие за рамки исполнения заказа. Должен быть четко прописан результат, который необходимо получить после выполнения работы или услуги.
