Самозанятость появилась в 2018 году в трех крупных городах. Здесь происходила апробация пилотного проекта. Данный вид специального налогового режима был введен с целью выведения из тени огромного пласта бытовых и социальных услуг, которые оказывают люди без регистрации предпринимательства. В этой статье разберем основные отличия.
Основные понятия
На практике важно различать два понятия предпринимательства – бизнес и самозанятость. Поскольку понимание всех преимуществ и знание ограничений спецрежима в виде НПД позволит наиболее успешно планировать свою деятельность.
Бизнес – это коммерческая деятельность, когда одно лицо выстраивает систему взаимодействия своих сотрудников.
Самозанятость – это вид деятельности, при котором извлечением дохода занимается только сам предприниматель.
Простой пример поможет разграничить эти понятия. Если существует языковая школа в ней обучение иностранному языку осуществляет несколько преподавателей, а сам директор только выстраивает систему контроля за ними, то это бизнес. Если есть частный репетитор, который сам находит учеников и сам проводит занятия, то это самозанятость. Существует много правовых признаков, которыми различаются эти формы предпринимательства. Одним из экономических критериев является масштабность. Бизнес может иметь любой масштаб и расти до пределов, которые возможны в рамках международной экономики. Самозанятость же ограничена физической способностью одного человека обучить энное количество учеников за месяц.
Критерии сравнения
Для наглядности рассмотрим основные различия бизнеса и самозанятости в виде таблицы:
|
Критерий |
Бизнес |
Самозанятость |
|
Виды деятельности |
Все виды деятельности не запрещенным законодательством РФ. |
Накладывается ограничение на перепродажу, реализацию подакцизных и маркированных товаров, добычу и продажу полезных ископаемых, выполнение функций нотариуса, оценщика, адвоката, арбитражного управляющего и прочих лиц, требующих специальных знаний, навыков и разрешений, посредническая и агентская деятельность, передача в аренду недвижимости. Разрешается реализовывать товары собственного производства, выполнять самостоятельно работы и оказывать услуги напрямую. |
|
Привлечение сотрудников |
Бизнес может строиться с привлечением наемных сотрудников или без них по усмотрению предпринимателя. |
Самозанятость завершается заключением первого трудового договора. Не запрещается заключать договора подряда и оказания услуг. |
|
Предельный доход |
Бизнесмен может получить любой доход |
Самозанятый может получить не более 2,4 млн. рублей в год. По достижении указанной доходности человек обязан регистрировать ИП или ООО. |
|
Отчетность |
Количество и частота предоставления отчетности зависит от выбранного режима налогообложения. На практике каждый квартал точно требуется заполнять утвержденные формы. |
Для самозанятых придуман отдельный специальный налоговый режим. Он воплощается при помощи мобильного приложения «Мой налог». Здесь заполняется ежедневный доход, автоматически рассчитывается налог к уплате и происходит оплата с привязанной карты предпринимателя. |
|
Налоговые режимы |
Доступен выбор из общего режима налогообложения с НДС и налогом на прибыль (НДФЛ у ИП), специальные налоговые режимы в виде единого сельхозналога, вмененного дохода, упрощенной системы и патента для ИП. |
Единственный вариант это НПД. Он рассчитывается с сумм дохода, поступающего на карту самозанятого лица. |
|
Страховые взносы |
Уплачиваются в обязательном порядке. Предприниматель имеет право на больничный лист, декретный отпуск и пенсионные баллы. |
Обязательств уплаты не существует. При перечислении страховых взносов лицо получает пенсионные балы, но не получает права на больничный лист и декретные выплаты. |
|
Касса |
При осуществлении торговой деятельности обязательно наличие онлайн-кассы. |
Учет ведется в онлайн режиме при помощи мобильного приложения и регистрация контрольно-кассовой техники не требуется. |
|
Расчетный счет |
ИП и ООО не обязаны иметь расчетного счета в банке. Это скорее необходимость сотрудничества с контрагентами. |
Самозанятый обязан иметь открытый дебетовый счет в банке, электронный кошелек или банковскую карту. Важно! На этот счет должны поступать доходы только от предпринимательской деятельности. Следовательно при получении иных денежных средств необходимо иметь несколько счетов. |
|
Иное трудоустройство |
Иметь бизнес в виде ИП или ООО не могут только государственные, муниципальные и военнослужащие. Иные лица могут совмещать наличие бизнеса и работу в какой-либо фирме. |
Даже чиновники могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых для сдачи в аренду жилья. Иное совмещение возможно. Однако существует ограничение на сотрудничество. Самозанятое лицо не может оказывать услуги той компании в которой работает сейчас или работала менее 2х лет назад. |
|
Территория применения |
Доступно на всей территории России. |
На сегодняшний день согласно официальной статистике запуска НПД на территории России во всех регионах доступна регистрация самозанятости. Большая часть регионов начала работать с НПД с 1 июля 2020 года и 1 октября 2020. В конце статьи приведен список регионов, по которым действует налоговый режим для самозанятых.(1) |
|
Система контроля и штрафов |
ИП и ООО подлежат контроля со стороны большого количества государственных органов: налоговая служба - полнота и своевременность предоставления отчетности, перечисления налогов, сборов, пошлин, регистрация ККТ, внесение изменений в учредительные документы и так далее; трудовая инспекция - соблюдение трудового законодательства и прав сотрудников; фонды - своевременность и достоверность отчетности; иные органы - в зависимости от осуществляемых видов деятельности могут быть различными (Роспотребнадзор, пожарные, СЭС, Росалкогольрегулирование и прочие). |
В полной мере система контроля за самозанятыми гражданами в России не сформирована. На сегодняшний день они ответственны по следующим пунктам: налоговая служба - полнота отражения сведений о доходах, своевременность перечисления налога, отсутствие чеков для покупателей. Со стороны иных контролирующих структур остается непонятен вопрос контроля. Это в большей степени касается различных поваров, пекарей или кондитеров, а также мастеров маникюра и парикмахеров. |
|
Порядок регистрации |
Потребуется собрать определенный пакет документов, оплатить госпошлину. Предоставить сведения в службу статистики, налоговые органы, пенсионные, трудовую инспекцию при наличии сотрудников. |
Заявление в налоговый орган подается в электронном виде через мобильное приложение. Иных документов предоставлять не требуется. В другие госорганы предоставлять данные не нужно. |
Прежде, чем регистрировать ИП или ООО, стоит определиться какую деятельность вы бы хотели осуществлять и в каком формате. Для начала предпринимательства регистрация в качестве самозанятого лица является идеальной, поскольку предоставляет множество льгот - упрощенный механизм расчета налогов, сроков уплаты и взаимодействия с государственными структурами.
-
Республика Адыгея − Закон Республики Адыгея от 02.06.2020 № 346, Алтайский край − Закон Алтайского края от 06.05.2020 № 25-ЗС, Амурская область − Закон Амурской области от 13.05.2020 № 522-ОЗ, Архангельская область − Закон Архангельской области от 29.05.2020 № 265-17-ОЗ, Астраханская область − Закон Астраханской области от 28.05.2020 № 46/2020-ОЗ, Белгородская область − Закон Белгородской области от 08.05.2020 № 463, Брянская область − Закон Брянской области от 29.05.2020 № 34-3, Владимирская область − Закон Владимирской области от 29.05.2020 № 37-ОЗ, Вологодская область, Еврейская АО − Закон Еврейской АО от 23.04.2020 № 543-ОЗ, Ивановская область − Закон Ивановской области от 29.05.2020 № 28-ОЗ, Иркутская область − Законом Иркутской области от 29.05.2020 № 45-оз, Кабардино-Балкария − Закон Кабардино-Балкарской Республики от 29.05.2020 № 17-РЗ, Калининградская область, Калужская область − Закон Калужской области от 30.04.2020 № 597-ОЗ, Камчатский край − Закон Камчатского края от 28.05.2020 № 462, Кемеровская область − Закон Кемеровской области от 29.05.2020 № 53-ОЗ, Кировская область − Закон Кировской области от 29.05.2020 № 364-ЗО, Костромская область − Закон Костромской области от 26.05.2020 от № 683-6-ЗКО, Краснодарский край − Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ, Курганская область, Курская область, Липецкая область − Закон Липецкой области от 29.05.2020 № 389-ОЗ, Магаданская область, Мурманская область, Ненецкий АО, Новгородская область − Областной закон Новгородской области от 29.05.2020 № 565-ОЗ, Оренбургская область − Информация ФНС, Орловская область − Закон Орловской области от 30.04.2020 года №2482-ОЗ, Пензенская область − Закон Пензенской области от 30.04.2020 № 3496-ЗПО, Приморский край, Псковская область − Закон Псковской области от 08.05.2020 № 2078-ОЗ, Республика Бурятия, Республика Дагестан − Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 32, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия − Закон Республики Калмыкия от 10.06.2020 № 105-VI-З, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым − Закон от 17.04.2020 № 67-ЗРК/2020, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Северная Осетия-Алания, Республика Хакасия, Рязанская область, Саратовская область, Севастополь − Закон г. Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС, Смоленская область − Закон Смоленской области от 28.05.2020 № 78-З, Ставропольский край − Закон Ставропольского края от 29.05.2020 № 66-кз, Тамбовская область, Тверская область − Закон Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО, Томская область, Тульская область − Закон Тульской области от 29.05.2020 № 33-ЗТО, Удмуртская Республика − Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 19-РЗ, Ульяновская область − Закон Ульяновской области от 04.06.2020 № 52-ЗО, Хабаровский край, Чувашская Республика − Закон Чувашской Республики от 26.05.2020 № 45, Чукотский АО, Ярославская область − Закон Ярославской области от 26.05.2020 № 35-з.
