Для бухгалтера с наступлением нового года начинается самая горячая и сложная пора. Нужно не только подвести итоги предыдущего года, сдать всю отчетность, но и оперативно перестроить работу с учетом всех изменений и нововведений, вступающих в силу 1 января. 2024 года не станет исключением, заскучать бухгалтеру не позволит.
Сфера трудового законодательства
Прежде всего следует увеличить размер оплаты труда всех сотрудников до установленного в регионе или по отрасли МРОТ, учитывая, что государством установлена минимальная сумма – 19 242 рубля. Сделать это можно путем увеличения окладной или премиальной части заработной платы, введением специальных доплат, индексацией или другим удобным способом.
Для работающих по трудовым договорам и ГПХ в российской компании физлиц, независимо от их местонахождения, устанавливают единую ставку НДФЛ:
-
13% – при годовом доходе до 5 миллионов рублей;
-
15% – для тех, кто заработал больше.
Удаленным сотрудникам разрешено компенсировать накладные расходы в размере:
-
не более 35 рублей в сутки, причем компенсация не облагается НДФЛ;
-
неограниченном, при подтверждении затрат чеками или другими документами.
Сотрудникам с разъездным характером работы и командировочным компенсируют:
-
Не более 700 рублей в сутки при нахождении в РФ, 2500 – за границей, включая дни пути к месту работы. Компенсация не облагается НДФЛ в пределах лимита.
-
Неограниченные суммы, если они подтверждены документами.
По НДФЛ для всех работников увеличены размеры социальных вычетов, причем всю информацию по расходам подаст ФНС организация, оказывавшая услуги:
-
50-110 тысяч рублей – обучение ребенка;
-
120-150 тысяч рублей – собственное обучение, лечение, покупку лекарств.
Уведомления бухгалтеры всех работодателей обязаны подавать дважды в месяц: за 1-22 день – 25 числа с уплатой 28, а за 23-31 – 3 числа следующего месяца с уплатой 5. В декабре уведомление и уплату производят в последний рабочий день года.
Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя вырастут до 49 500 рублей при доходах менее 300 000 рублей. При превышении лимита доплачивают 1% от разницы, но не более 277 571 рубля.
Так как мораторий закончился, НДФЛ снова нужно удерживать с выгоды:
-
экономии на процентах за использование займов;
-
приобретения товаров, работ, услуг или ценных бумаг.
На 2024 год максимальная сумма ежемесячных выплат пособий по временной нетрудоспособности:
-
122 808 рублей при страховом стаже более 8 лет – 100% средней заработной платы;
-
98 246 рублей при стаже 5-8 лет – 80% средней зарплаты;
-
73 685 рублей при стаже менее 5 лет – 60% от заработка.
Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет работающим родителям составят 49 тысяч рублей в месяц.
Налогообложение и уплата налогов
С 1 января все налоги можно заплатить только:
-
ЕНП со статусом плательщика 01 и КБК единого платежа;
-
отправкой налоговых уведомлений по налогам и взносам.
Сдать декларацию по налогу на имущество необходимо до 25 февраля.
Чтобы продолжить применять УСН доход за 2023 год не должен превысить 199,35 миллионов с обычной ставкой или 265,8 миллионов рублей – с повышенной ставкой. При смене места регистрации УСН платят по ставке, принятой по новому адресу.
Формы отчетности
Необходимо скачать и применять новые или измененные формы для сдачи отчетности:
-
6-НДФЛ;
-
3-НДФЛ;
-
расчета страховых взносов;
-
декларации по УСН;
-
ЕФС-1;
-
АДВ-1;
-
СЗВ-К.
Документооборот и обмен данными
Хранить документацию бухучета и сведения о них, а также размещать соответствующие базы данных можно только на территории РФ.
Предприниматели могут получать и направлять ФНС документы в личном кабинете, подписав их УКЭП.
К сентябрю необходимо завершить переход на машиночитаемые доверенности для получения полномочий подписания документов за юрлицо.
Воинский учет
Воинскому чету подлежат все сотрудники мужского пола кроме тех, кто уже служит или постоянно проживает за границей. Также на воинский учет ставят женщин, получивших военно-учетную специальность. На передачу данных о принятых на работу или уволенных военнообязанных гражданах или каких-либо изменениях теперь дается три дня.
