23.05.2019

Валютный контроль

В целях применения валютного законодательства организации имеют статус резидент или нерезидент. В рамках применения валютного регулирования применяется свое определение резидентства.

Не путайте определения резидент и нерезидент в целях расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц, глава 23 налогового кодекса рф).

Валютные операции делятся на разрешенные и запрещенные.

Разрешенные операции:

операции с резидентами, предусмотрены в ч. 1 ст. 9 № 173-ФЗ;

 с нерезидентами российская организация вправе проводить любые валютные операции. Т.е. в расчетах свободно используется иностранная валюта или рубли.

Требования к разрешенным операциям:

1)расчеты по ним должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или счета в банках, расположенных за пределами территории России;

2)организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции;

3)при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки.

Это означает, что российская организация обязана обеспечить: получение от нерезидентов на свои счета иностранной валюты (рублей); поступление от нерезидентов на счет финансового агента (фактора) иностранной валюты (рублей); возврат денежных средств, перечисленных нерезидентам.

Запрещенные операции:

Проводить валютные операции между резидентами запрещено, т.е. российская организация, не вправе, в частности: продавать иностранную валюту российской организации; приобретать иностранную валюту у российской организации; использовать иностранную валюту в расчетах с российскими организациями.

В ситуациях прямо предусмотренных законом можно применять валюту при работе с резидентами .

Если организация открывает, закрывает свои счета за рубежом или меняет их реквизиты, она обязана уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета.

Ответственность

Если не подать (вовремя не подать) сведения о зарубежных банковских счетах, налоговая инспекция может оштрафовать организацию и должностных лиц.

Негативные последствия ожидают также, если организация не представит или нарушит порядок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам, ей также грозит административная ответственность.

Ответственность предусмотрена и за незаконные валютные операции. Незаконными считаются запрещенные валютные операции или те, которые совершены с нарушением валютного законодательства.

Ответственность есть и за то, что не сдали справки о валютных операциях и документы по ним.

Также предусмотрена административная и уголовная ответственность за нарушение требования о репатриации валютной выручки.

Расчеты наличными

Закрытый перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, установлена в ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ.

Оформите паспорт сделки, если одновременно выполняются следующие условия:

• организация проводит валютную операцию с нерезидентом;

• расчеты по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;

• между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);

• сумма контракта (кредитного договора) равна (превышает) эквивалент 50 000 долл. США.

Если организация нарушит правила оформления паспорта сделки, налоговая инспекция (таможня) могут оштрафовать ее.
________________________________________________________________________________________
ст.1 № 173-ФЗ
ст. 6 и 9 № 173-ФЗ
ст. 6 № 173-ФЗ
уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте
ч. 1 ст. 9 № 173-ФЗ
ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях
ч. 6, 6.1–6.3 и 6.5 ст. 15.25, ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, п. 2 ч. 2 ст.23 № 173-ФЗ
ч. 1 ст. 15.25, ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, п. 2 ч. 2 ст. 23 закона № 173-ФЗ
ч. 6–6.3 ст. 15.25, ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, п. 2 ч. 2 ст. 23 № 173-ФЗ
п. 4.1 ст. 15.25 КоАП РФ, п. 3 ст. 24 № 173-ФЗ, п. 24 ст. 7 № 161-ФЗ, ч. 4–6 ст. 15.25, ст. 23.60 КоАП РФ об административных правонарушениях, п. 2 ч. 2 ст. 23 № 173-ФЗ, п. 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 506, ст.193 УК РФ
п. 5.1, 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И
ч. 6, 6.4 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях
Мнение эксперта
Татьяна Овсянникова
Татьяна Овсянникова
Руководитель отдела по персоналу
Оцените материал
Поделиться:
Похожие публикации
Хотите сотрудничать?
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами для уточнения всех деталей
С целью предоставления наиболее оперативного и индивидуализированного обслуживания на данном сайте используются cookie-файлы. Используя данный сайт, вы даете свое согласие на использование нами cookie-файлов. Дополнительная информация о cookie-файлах доступна в разделе «Уведомление об использовании cookie-файлов».