Чтобы существенно снизить налоговую нагрузку, вовсе не обязательно изыскивать незаконные методы. Достаточно хорошо знать законы, разбираться в тонкостях налогообложения. Как показывает практика, любая компания, не пользующая услугами профессиональных консультантов, существенно переплачивает.
Способов экономии на налогах много, приведем пять наиболее актуальных на сегодняшний день.
1. Уменьшение налогов на страховые взносы
В статье 346.51 НК РФ перечислены поводы для уменьшения налога. Одним из них являются страховые взносы за сотрудников или предпринимателя в фонды социального, обязательного медицинского и пенсионного страхования.
Страховые взносы ПФР, ОМС, ФСС оплачиваются предпринимателями за себя до 31 декабря текущего года, за наемных сотрудников до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Сроки очень важны, так как уменьшить налог можно только на сумму взносов, уплаченную в том же отчетном периоде.
Взносы, уплаченные за себя, предприниматель имеет право зачесть полностью. Во всех остальных случаях сумма уменьшения не должна превышать 50% налоговой базы.
2. Правильный выбор системы налогообложения
Подробно о том, как менять режимы налогообложения по мере роста бизнеса, ранее рассказывалось в отдельной статье. Если коротко, то неправильный выбор может не дать компании или предпринимателю шанса «раскрутиться», так как налоги могут не только съедать всю прибыль, но и загонять в долги.
-
НПД подойдет тому, кто хочет попробовать собственные силы. Налог составит 4% при работе с физическими лицами, 6% – с юрлицами. Отчетности, обязательных взносов нет. Работать можно без регистрации ИП, оформление онлайн займет не более получаса.
-
УСН применяют ИП и ООО. Бывает двух типов: «доходы» и «доходы минус расходы». От выбранного способа налогообложения зависит налоговая база, а также процент, уплачиваемый государству. Выбирать одну из двух систем нужно на основании расчетов по реальным показателям собственного бизнеса.
-
ПСН доступен ООО и ИП, занимающихся отдельными видами деятельности. Отчетность минимальна, стоимость патента – это и есть налог, уплачиваемый вперед.
-
ОСН чаще применяют ООО. Самая сложная отчетность, высокие налоги, включая НДС.
Систему налогового обложения можно менять, подстраивая ее под нужды бизнеса.
3. Использование статей законов для уменьшения НДС
На основной системе налогообложения НДС – главная головная боль налогоплательщика. Налог достигает 20% от разницы между начисленным и уплаченным НДС. По результатам квартала сумма получается внушительной.
Однако существуют предусмотренные законом способы его уменьшения, которые используют далеко не все плательщики налога на добавленную стоимость:
-
Статьей 145 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС за период, превысивший 3 месяца подряд, выручка за который без учета налога была менее 2 000 000 рублей. Не распространяются такие льготы на плательщиков ЕСХН, торговые компании, импортирующие или продающие подакцизные товары.
-
Выполнение некоторых видов работ или услуг, а также поставка товаров, попадающих под нулевую или сниженную ставку НДС, указанных в статье 164 НК РФ.
Однако не стоит увлекаться, пытаться искусственно снизить НДС. ФНС быстро обнаруживает подтасовки. В итоге заплатить в бюджет придется значительно большую сумму, чем требовалось изначально.
Если своевременно знать о правах на льготы и грамотно ими воспользоваться, то можно существенно снизить налоговую нагрузку, а иногда полностью освободиться от уплаты налогов на законных основаниях.
4. Налоговые каникулы для предпринимателей
В течение двух налоговых периодов после регистрации индивидуальные предприниматели имеют право воспользоваться налоговыми каникулами. Региональные власти могут дополнять перечень видов деятельности, имеющих право на льготы, но по всей России должны соблюдаться условия:
-
первичная регистрация ИП;
-
применяется УСН или ПСН;
-
ИП ведет производство, занимается научными разработками, предлагает бытовые услуги, перечень которых уточняется по месту.
В 2021 году из-за пандемии налоговые каникулы получили также предприниматели, предоставляющие гостиничные услуги.
5. Дробление бизнеса
Если деятельность включает в себя разработку, продажу и оказание услуг, то для оптимизации налогов имеет смысл разделить бизнес на несколько более мелких, применяющих разные режимы налогообложения и организационно-правовую форму:
-
Для оказания услуг подойдет ИП на УСН Доходы или, если выручка не превышает 2,4 млн за год, на НПД.
-
Производство организуется как ООО на общем режиме налогообложения.
-
Торговлю имеет смысл вести на патенте.
В результате дробления можно получить дополнительные льготы для отдельных компаний или ИП, если, например, они будут заниматься видами деятельности, в развитии которых заинтересовано государство, или попадут в раздел малого бизнеса.
При дроблении бизнеса важно соблюдать осторожность, следовать требованиям законов. Такая схема оптимизации налогов популярна под названием «семейный бизнес». При возникновении претензий ФНС, суды часто занимали сторону организаций. Однако в последнее время судебная практика меняется.
6. Разработка грамотной учетной политики
Выбор и составление учетной политики — важный этап деятельности предприятия. Оптимальный вариант учетной политики для конкретного бизнеса, например, формирование резервов, позволяет равномерно распределять нагрузку по налоговым периодам, получая фактически отсрочку по уплате налогов.
Существует множество нюансов законодательства, которыми нужно пользоваться для экономии денег на налогах.
Помните, что любые "схемы оптимизации" это Ваша ответственность, ведите бизнес честно.
